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完善集团公司财务内部控制体系几点分析 　　摘要：近年来，我国社会经济发展速度不断加快，房地产集团公司在新常态背景下取得了良好的发展效果，为国家经济发展贡献了重要力量。房地产集团公司之所以能够优化财务管理效果，主要是因为财务内部控制体系越来越完善，这在一定程度上能够降低财务管理风险，提升财务管理水平，这对集团公司良性发展有促进作用。文章从定义介绍入手，然后分析了健全财务内部控制体系的意义，最后在探究常见问题的基础上，提出了优化建议。 　　关键词：房地产集团公司；财务内部控制体系；优化 　　现如今，房地产集团公司发展规模不断扩大，需要处理的财务工作量也在大大增加，采取有效措施做好财务内部控制工作能够减轻员工的工作压力，有利于实现财务管理目标，大大增加公司的经济效益。由此可见，本文分析房地产集团公司完善财务内部控制体系具有必要性和重要性。 一、基本定义 　　内部控制体系指的是，企业运营管理的过程中，针对财务工作有序管理、规范化组织，尽可能的降低财务处理风险，确保财务经营活动顺利进行。由于集团公司各个环节连接紧密，一旦某个环节管理不当，那么公司将会遭受严重的经济损失，财务环节作为关键环节，对其应用内部控制体系管理，能够事先预测风险、及时规避风险，为集团公司良性发展起到铺垫作用。 二、房地产集团公司财务内部控制体系常见问题 　　从上述介绍中能够看出，财务内部控制体系健全对公司发展、财务方案完善、会计信息准确性提高有积极意义，但该体系健全的过程中存在一定问题，根据对多家房地产公司调查显示，其常见问题总结如下。 　　（一）财务制度不够完善 　　财务制度作为财务管理工作顺利推进的基本保障，同时，它还是财务活动执行的基本依据，现如今，大部分房地产集团公司领导者不注重财务制度更新，沿用传统制度处理新兴业务，这不仅会延长业务处理时间，而且还会降低业务处理效率。再加上，财务监督机制不够完善，资金使用较自由、随意，这在一定程度上会降低资金合理配置效率，不利于实现财务有序管理目标，进而内控体系的应用作用会大大降低。 　　（二）财务管理不够全面 　　财务领导者在预算管理方面的意识相对淡薄，但预算管理工作影响收支平衡性和经营效果，并且这一工作需要员工主动贡献个人力量，如果集团公司仅关注短期经济效益，不注重财务报表整理、分析和编制，那么财务管理工作的预期目标在短时间内不会实现。财务管理工作同其他管理工作存在紧密联系，如果财务管理活动片面执行，那么其他管理工作效果会随之弱化，进而集团公司改革进程会减慢。除此之外，财务管理工作延时进行，还会影响管理目标的导向性，进而财务管理工作只能形式化推进。 　　（三）业绩评价体系单一 　　房地产集团公司要想实现财务管理目标，应总结业绩评价结果，并根据结果制定激励机制。但仅有少数集团公司能按照上述要求进行，大多数公司的业绩评价系统不够完善，并且现有评价系统未能与激励机制有机统一，这在一定程度上会弱化激励制度作用，企业发展目标会延时实现。 三、完善房地产集团公司财务内部控制体系的建议和意义 　　（一）建议 　　1. 制定财务管理章程 　　针对财务管理等内容通过章程的予以约束，这能促进内控工作顺利推进，有利于提供全面保障与内控工作。在新常态背景中，财务管理内容与时俱进的变化，房地产集团公司要想及时应对已有变化，务必完善财务管理体系、制定财务管理章程，与此同时，根据工作岗位需要合理安排财务人员，确保所安排的财务工作者在岗位中出色表现，这不仅能够提高财务管理效率，而且还能避免财务人员闲置，内控工作也能标准化推进。制度执行的过程中，应对制度执行效果全面检查，针对检查期间存在的问题具体分析，在探究问题原因的基础上制定解决措施，引导财务工作顺利进行。除此之外，房地产集团公司还应做好应收账款回款工作，针对未到期、即将到期的款项具体分类，并制定有效的处理对策，确保坏账被及时处理。 　　2. 加强预算管理 　　公司领导者首先要创新预算管理意识，不断更新预算管理思想，在先进思想的引导下能够提高预算方案的合理性，该方案编制的过程中还能与集团现状、人员构成、市场经济全面联系，即所制定的方案具有适用性。方案编制时，常用方法包括动态预算法、零基预算法、弹性预算法、固定预算法，在了解预算项目的基础上选择适合的预算方案予以管理。财务管理的各个部门应根据部门情况和财务现状健全预算考核系统，并根据这一系统进行预算分析，预算编制审计的过程中明确预算收支，以此提升审核强度。 　　3. 健全业绩评价体系 　　当前，多数房地产集团公司具有权力分离的特点，被分离的权力主要体现在两方面，第一方面即经营权，第二方面即所有权，为了避免权力在行使的过程中出现信息失衡现象，应对各项业绩制定评价机制，该机制实施的过程中能够起到激励作用，与此同时，业绩