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流动资金管理对企业单位财务改进意义 　　摘要：对于企业来说，流动资金是企业经营管理过程中的核心管理内容之一，对企业的长期稳定发展具有不可替代的重要作用。随着现代企业管理制度的不断发展和完善，管理好流动资金，提高流动资金周转效率，是企业获得长期可持续发展的重要措施。然而，由于受到传统管理理念的影响，我国企业在流动资金管理过程中，还存在着一些突出问题，不利于提升流动资金的管理效率和效果，长此以往将会影响企业的生存和发展。 　　关键词：流动资金；管理；企业；财务 　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）022-000-02 　　一、引言 　　企业流动资金，又称为运营资本，主要是指企业在日常经营生存过程中所需要依靠的那部分周转资金，主要包括应收账款、现金、存货等内容。流动资金是企业资金中最为灵活、最有活力的部分，也是现代企业经营管理的重要基础。然而，由于受到传统管理理念的影响，我国企业的流动资金管理工作还存在这样或那样的问题，导致流动资金管理不善，利用效率低下，甚至出现不明原因的流失，严重背离了企业流动资金的管理目标，不仅导致流动资金无法发挥出应有的重要功能，甚至还可能影响企业的经济效益，甚至陷入经营危机。随着我国社会主义市场经济的发展和完善，现代企业若想获得长远稳定发展，势必需要重新审视自身的流动资金管理工作，从管理制度建设入手，重视制度落实，坚决防止流动资金不明流失，提高对流动资金的利用效果。企业在进行流动资金的管理过程中，存在着一系列的制约因素或者是管理难点，鉴于此，企业应当充分分析自身流动资金的管理状况，在此基础上，结合经营状况、财务水平、发展战略等因素，综合考虑如何更为科学有效地管理流动资金。 　　二、企业流动资金管理存在的主要问题 　　（一）流动资金占用过高 　　随着市场竞争激烈程度的不断提高，一些企业为了尽快抢占市场占有率，不惜进行盲目投资和扩建，在缺乏科学周密论证的情况下，做出一系列重要的经营决策，导致流动资金占用过高。企业做大并不一定能够做好，如果产品质量难以保障，生产成本难以控制，那么在市场竞争中就无法占据优势地位，产品销售一旦出现问题，就容易造成产品积压，资金沉淀。一些企业病急乱投医，采取不恰当的促销手段，导致资金回笼速度减慢，流动资金利用效率降低。 　　（二）缺乏对资金使用过程中的监督与控制 　　不论是在国有企业还是民营企业中，公司管理层对流动资金流转的各个环节都普遍存在监管不力的问题，甚至出现人为凌驾于内部控制制度之上的严重问题，继而引发类似侵吞企业资产、资产不明流失等问题。尽管一些企业也制定了一些针对流动资金的监督管理办法，但是由于重视程度不足、执行乏力等问题，导致这些监督管理办法仍然未能形成有效的约束效应。很多企业在进行重大投资决策前，没有经过严密的组织讨论，而是一个人说了算，资金的流向与控制完全脱节，企业难以及时掌握资金变动的具体情况。由于这种情况的存在，一些企业资金容易出现入不敷出，财务风险较高的状况。由于企业管理层对资金管理还存在理念上的偏差，财务人员一旦只按照领导意图处理企业账务，就很可能让财务监督变为一纸空文。 　　（三）流动资金较为匮乏，难以满足实际经营生存需求 　　一些企业为了尽快提高销售量，抢占市场，就将大量资金投入到生产设备的购买和厂房的修建上，使得流动资金总量不断减少。此外，还有一些企业为了维持扩大再生产的资金需求，通过大量举债的方式筹集资金，针对已经发生的债权债务又不能及时做好核对工作，未能及时处理来往款项，十分容易引发呆账、坏账，导致企业收支情况模糊，严重影响资金流动性。企业在日常财务管理工作中也较为粗放，不注意规范性，侵吞资金、违规挪用的情况也时有发生，也在一定程度上导致了企业可用流动资金的减少。最后，很多企业都缺乏对资金使用的事前统一规划和预测，在资金使用过程中也没有进行追踪，未能实施有效的资金量动态管理模式。在投资决策的制定上，仅仅根据既有经验进行判断，很多项目出现投入高、产出低等不利情况，导致流动资金利用率低下，形成严重的资金浪费。 　　三、改进企业流动资金管理的对策及意义 　　（一）科学调配流动资金，提高资金效用效率和效果 　　企业需要在经营过程中努力盘活资金存量，多渠道提高流动资金的使用效率，具体可以参考以下几点措施：首先，企业应当重视对流动资金需求量的预测，在此基础上优化流动资金来源。企业应当采取科学手段对未来计划需要的流动资金量进行预判。需要把握的原则是预判的资金量既要能够满足企业日常经营、生产需要，同时也不要出现大量的资金过剩的情况。在确定具体金额的过程中，可以对筹资方式进行对比分析，最终挑选出效率最高，成本最优的筹资方式进行科学组合，在控制筹资成本的基础上提高企业经营效益。其次，企业还需要