2013企业所得税汇算清缴.PPTVIP

企业所得税汇算清缴注意事项 南康区国家税务局 吴 靳 辅导课件 （一）《2017年企业所得税汇算清缴辅导手册》 （二）汇算清缴软件申报流程 /s?__biz=MzA3MjMwNTQ3Nw==mid=2655894596idx=2sn=ff1db3859ff937b511eb56b3206818fdchksm=8499426eb3eecb78d945dae012d3e8c602628558ccad7865541df0b9820bc801aab5b029795fscene=0#rd 汇缴范围对象 实行查账征收和应税所得率方式核定征收的所有居民企业所得税纳税人，以及就地分摊缴纳企业所得税的汇总纳税企业二级分支机构，均属于2017年度企业所得税汇算清缴对象。 申报时限 纳税人应于2018年5月31日前办理2017年度企业所得税纳税申报（电子数据），进行汇算清缴。 申报方式 要求大家通过网上电子申报的方式进行年报申报，特别是税友公司的企业所得税申报软件（免费）。其所具有的逻辑性校验和风险校验功能能够有效提高申报数据的准确性。 税收优惠 企业所得税的税收优惠实行备案制，企业应在汇算清缴之前到税局进行备案（一年一备），每项税收优惠的政策依据和所需报送资料在辅导手册里都有列明。这里特别强调一点就是财务人员在申报过程中要做到应享尽享（其中小微的优惠涉及面最广，在座的差不多都涉及到），不能因为怕麻烦就选择不去享受，报表中的“其他”项不要随便填写，100%会被监控。 政策风险提示服务 政策风险提示服务是从去年开始税务机关主推的一项技术服务功能。它能通过大数据对申报数据进行扫描，提示可能存在的错误和风险结果，这里是要求大家必须要选择使用的。 有关法律责任 （一）纳税人是企业所得税汇算清缴的主体，必须依法如实、正确地填写企业所得税申报表及其附表，并对企业所得税申报表及所附送资料的真实性、正确性负法律责任。 （二）纳税人未按规定期限和要求办理申报、报送资料等违反税法规定的行为，按《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则和《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定进行处理。 需要企业法人配合事项 企业当年度实际发生的相关成本、费用，一定要及时取得该成本、费用的有效凭证。 因为时间关系，企业所得税方面的内容我们没有办法展开来说，只能提醒大家一些注意事项。这里为大家提供了两个方面的课件，方便大家课后自学。一个是由我们兄弟单位定南县国税局收集编写的《2017年企业所得税汇算清缴辅导手册》，里面对汇缴的一些基本要求、表格变化、注意事项、政策文件和税收优惠方面都有详细介绍，非常推荐大家学习一下；二是税友公司提供的年报软件申报流程，里面从最初注册到最后上报数据都有图片教学。 * 什么叫有效凭证，就是发票。很多企业会计都跟我们诉过苦，说企业老板对会计工作不支持，每次向他要成本票时，都说没有，问多了就烦，然后说，你看看哪哪哪家会计公司，从来也不问我要这个要那个，一年都不用来一次，全部给我搞定，一点都不用操心。你现在是不用操心，等到时候税局来查账的时候，你就该伤心了。讲到这里我就展开来讲一下，不管是企业所得税还是增值税，会计做账就好比我们菜市场那些代加工炒菜的店一样，你拿一斤白菜去，要别人整一桌满汉全席出来是不可能的，因为没有素材啊。前面讲的出口退税涉及到我们很多家具企业老板出口供货函调的问题。企业取得的进项票全是问题，一个是时间上倒挂，3月份出口的木柜，你板材进项票开具时间是8月份。一个是种类和配比的问题，做木床的，99%进项票是木材，你不用油漆、胶水、五金、纸箱、电这些东西啊，你问老板怎么回事，人家回答五金要8个点。还有一个是除了发票，其他什么的没有，到最后合同是补的、入库单是补的、领料单是补的、物流单是补的、工资表是补的、电费也是补的。所以说企业的税务上要做好来，不单是靠会计，更主要的是要靠我们老板的鼎力支持配合，谢谢大家。 * 因为时间关系，企业所得税方面的内容我们没有办法展开来说，只能提醒大家一些注意事项。这里为大家提供了两个方面的课件，方便大家课后自学。一个是由我们兄弟单位定南县国税局收集编写的《2017年企业所得税汇算清缴辅导手册》，里面对汇缴的一些基本要求、表格变化、注意事项、政策文件和税收优惠方面都有详细介绍，非常推荐大家学习一下；二是税友公司提供的年报软件申报流程，里面从最初注册到最后上报数据都有图片教学。 * 什么叫有效凭证，就是发票。很多企业会计都跟我们诉过苦，说企业老板对会计工作不支持，每次向他要成本票时，都说没有，问多了就烦，然后说，你看看哪哪哪家会计公司，从来也不问我要这个要那个，一年都不用来一次，全部给我搞定，一