“个税递延型”养老保险的方案设计——以上海地区为例社会保障专业论文.docx

I I 摘 要 随着我国逐渐进入“人口老龄化”的社会，沿海等经济发达地区的“人口老 龄化”的速度更是超出了西方发达国家同时期的速度。随之而来的是社会应对 “人口老龄化”的准备不足，尤其是在养老保障方面，其中退休后的收入一直是 社会各界关注的重点。 本研究以我国社会保障的现状为切入点，以“个税递延”型养老保险的特点 为主要研究内容。以定量研究与定性研究为主要研究手段，从多方面来分析“个 税递延”型养老保险的方案。论文包括以下几大方面： 首先以“个税递延”型养老保险的概念界定、在“三支柱”养老保险模式中 的定位与作用得出了我国试行“个税递延”型养老保险的必要性，又通过对国外 相关“延税型”养老保险产品的分析比较，总结出了相关的经验与启示。同时， 又梳理了国内学者对于该类型养老保险的研究成果，归纳出了在我国试行“税延 型”保险方案时必需注意的问题。 紧接着，通过对我国社会保险“三大支柱”的现状分析，突出“个税递延型” 养老保险的必要性。 同时，通过关于“个税递延型” 养老保险的实地调研与访谈，发现了最终 得到了上海市民关于该型养老保险的参保意愿的数据，得出了收入、年龄这两点 为决定参保意愿的最主要的因素。 综合调研的数据，本文构建了上海“个税递延型” 养老保险方案。主要的 内容有： （1）“递延个税”的征收计算方式； （2）缴费待遇模式以及缴费模型的建立； （3）多税收优惠模式的比较分析； （4）基金监管与年金投资。 通过对上述几大方面的研究与分析，初步明确了“个税递延”型养老保险的 方案操作运行的模式。 然后，通过建立关于“个税递延型”养老保险替代率模型，测算出其替代率 （约为 11 %），符合国家关于“第三支柱”养老保险 10%的目标，经一步肯定了 II II 方案的切实有效。又从替代率与年龄、收入的关系着手，设计出了一套旨在提高 年龄较大（缴费期相对较短）参保人员的“中人”替代率补偿方案，以此来解决 这部分人群的替代率问题。 其次，从定量分析的角度论证了上海“个税递延型”养老保险试行的经济成 本，证明了上海如果试行“递延个税”的个人养老保险，国家在税负上的损失是 可以接受的，该类保险产品是完全可行的。同时，也分析了“个税递延型”养老 保险的社会成本，主要是关于社会公平性方面的影响。 最后，通过汇总先前的研究过程中发现的问题提出了对策与建议，包括：制 定相应的税收衔接政策及大力培养专业的保险经理人等。 关键词：个税递延 模型设计 替代率 PAGE PAGE III PROGRAM DESIGN OF SHANGHAI “INCOME TAX DEFERRED”PENSION ABSTRCT As China gradually into the aging society, economically developed coastal areas such as the aging population is the speed beyond the speed of the Western developed countries in the same period. It followed by the the lack of social response to aging of preparation, especially in old-age security, retirement income, which has been the focus of the community. In this study, the status of Chinas social security as the starting point to tax deferred pension insurance as the main characteristics of research content. Quantitative research and qualitative research as the main research tools, in many ways to analyze the tax deferred pension insurance program. Papers include the following major areas: First, the tax deferred type defines the concept of old-age insurance, the three pillar pension position and role model in our country come to trial, a tax deferred, the need for ol