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浅析中小型建筑施工企业现金流管理 　　摘要：近年来中小型建筑施工企业因现金流的管理困局致使其资金链断裂的现象引起关注。文章在探析中小型建筑施工企业现金流特点基础上，分析其现金流管理中存在着项目过程占用资金较高以致形成大量资金沉淀，盲目追求项目数量及规模导致经营现金流为负数，现金流预算制度不健全，应收账款占用资金比重较大，融资能力不足等问题；最后提出了明确项目承接底线从源头防范资金风险，强化现金流预算管控，加强结算计量管理，提高结算效益等优化建议。 　　Abstract： In recent years， the phenomenon of capital chain rupture of small and medium-sized construction enterprises caused by the management predicament of cash flow has been concerned. Based on the analysis of the characteristics of cash flow in small and medium-sized construction enterprises， this paper analyzes the problems in the process of cash flow management， such as the project process takes up a lot of money and forms the large funds precipitation， the blind pursuit of the number and size of the project makes the operating cash flow is negative， the cash flow budget system is not perfect， accounts receivable occupies a large proportion of funds， inadequate financing and other issues. Finally， the measure of preventing financial risks from project undertaking line is put forward to strengthen the control of cash flow budget management， strengthen the settlement measurement management and improve settlement efficiency. 　　关键词：中小型建筑施工企业；现金流；融资 　　Key words： small and medium construction enterprises；cash flow；financing 　　中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）26-0075-03 　　0 引言 　　“一带一路”、城镇化建设等国家战略为建筑业带来了新的商机，也使中小型建筑施工企业得到蓬勃发展，当前中小型建筑施工企业已占到建筑施工企业总数的近90%。中小型建筑施工企业由于受到行业融资环境、工程垫资、内部现金流管控中预算乏力等因素的影响，导致中小型建筑施工企业现金流的收支波动幅度大，资金管控能力弱，甚至现金流管理失控。因此，探析中小型建筑施工企业现金流的管控对于当前提升中小型建筑施工企业的竞争能力具有重要意义。 　　1 现金流管理的内涵 　　现金流管理是指企业为实现价值最大化、提高现金利用率而对现金流入流出时间、数量、方向等要素进行系统管理的活动，涵盖现金流相关的预算控制的建立、安全保障制度、信息传递的平台、流程设计、考核激励等一系列内容。现金流的规范管控对于企业进行财务分析、预测、管理决策、财务预警和风险管理至关重要。 　　2 中小型建筑施工企业现金流的主要特点 　　中小型建筑施工企业的行业属性及自身特征决定了其现金管控的特点主要体现在以下方面： 　　2.1 经营活动现金流入流出阶段性波动幅度较大 　　建筑施工企业经营活动的现金流入流出与工期不同阶段的投入密切相关，与建设方间结算模式有关，阶段性特征明显。施工初期，保证金、机械费用、材料费、临设费用等支出的资金一般约占到全部工程造价的近20%，现金流出大；施工中期，部分投入资金回流，但在年末的工薪集中支出仍然较大。从某一项目周期看，从项目进场到产品交付建设方往往仅按全部工程款的80%结算，整体现金流出超流入幅度较大；而在产品交付后，建设方按合