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浅析企业集团资金集中管理存在问题及对策 　　摘 要 资金集中管理是近年来企业集团化管理的重要手段，在提升资金管理水平，有效控制风险，优化资金资源配置等企业管理职能中起到了积极的推动作用，也取得了良好的经济效益。在操作过程中，资金集中管理模式本身也在不断地发展演变，日趋合理完善。企业集团应根据自身组织架构形式、业务板块特点等因素，选择适合的资金集中管理模式。本文分析了资金集中管理工作在整个企业集团经营管理中所起到的重要作用；并简单介绍了现阶段企业集团资金集中管理所采用的主要模式，根据每种模式的不同特点和优缺点，说明了各自的适用范围。在此基础上结合部分企业集团在实际操作过程中资金集中管理工作出现的对资金集中管理理解过于简单、实施过程急于求成、忽视人员合理配置、上下级单位责权不清和可能导致风险控制力削弱等典型问题进行了详细阐述，并提出了相应的解决对策和建议。本文期望企业集团的资金集中管理工作在实践中不断地发展、完善，充分发挥自身的重要作用，达到提高的资金管理水平，降低经营风险的目的，为企业集团的健康发展起到应有的作用。 　　关键词 企业集团 资金集中管理 结算中心 　　一、企业集团资金集中管理的重要作用 　　（一）资金集中管理能够加强企业集团控制力，实现经营战略引导 　　在企业集团的经营管理过程中，资金是最重要的资源，其他形式的资产都会直接或间接的通过资金进行转化和循环，通过对资金的集中管理能够提高对下属各级成员单位的直接控制力，理顺组织管理结构，保证控制权相对集中；也使得重大财务决策、经营决策能顺利的下达到各级层面，并对执行效果提供保障。资金集中管理使企业集团中的资金投放、收回在集团层面高度集中和相对透明，有利于通过调整资金投放政策明确集团层面经营战略方向、实行战略引导。 　　（二）资金集中管理能够发挥企业集团资金优势，提高资金使用效率 　　实行资金集中管理后总公司的货币资金优势明显，在与银行或其他金融机构的合作中总公司具有更好的议价优势，能够提高融资总量，降低融资成本，减少财务费用支出。总公司通过集中管理对集团内部资金进行科学的筹集和分配，能够达到减少内部资金沉淀，提高资金使用效率的目的。 　　（三）资金集中管理能够减少融资手续，提高管理效率 　　企业集团实行资金集中管理后大部分对外融资的工作由总公司完成，由于资金相对集中、杜绝了多头开户的情况，业务合作及融资对象相对稳定，且相互间信任和了解程度较深，可以简化企业集团的融资手续、降低融资难度。而成员企业的融资由总公司批准并调配相关资源，多在集团内部即可完成，业务和项目在审批同时就完成了资金的配置，省去了各公司自行对外融资时的复杂程序，也节约了日常维护各类关系的耗费，提高了工作效率。 　　（四）资金集中管理能够加强内部控制，降低业务风险 　　在资金集中管理后企业系统内各成员单位的资金收付均在集团限定的合作银行范围内，银行账户的开立需集团批准，纳入统一管理。在内部审计和财务管理等措施的相互配合下，加大了整个集团系统的资金管理透明度，降低了账外账和小金库的发生几率，加强了企业集团的内部控制力度。资金收付款的统一管理，也使得各级成员单位的新业务、高风险业务必须得到总公司的批准，从源头上杜绝了未经批准即使用自有资金或自行融资从事高风险业务情况的发生，降低了业务风险发生的几率。 　　二、企业集团资金集中管理的主要模式 　　目前，我国企业集团资金集中管理的模式各有特点，适用情况也不同。现对主要五种集中管理模式进行分析。 　　（一）统收统支模式 　　统收统支模式是指企业全部资金收付都集中在集团财务部门，其他成员单位不单独设立账号，资金收付的批准权高度集中。此种方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率；但不利于调动经营单位的积极性，会导致集团整体经营活动效率的降低，多用于行政事业单位或高度集权下的初期企业集团。 　　（二）拨付备用金模式 　　拨付备用金模式是指集团公司定期拨给成员企业一定数额的备用金。在成员企业发生支出后，持有关凭证到集团公司财务部报销以补足备用金。在该模式下，成员单位有了一定的资金经营权，但是仍不独立设置财务部门；其支出的审核，资金收入依旧集中到集团公司财务部，超范围和超标准的开支必须经过集团公司批准。此种模式有助于企业实现资金预算管理，达到减少内耗的目的，缺点是资金整合力度偏弱，适用于地域上相距不远的非独立核算的地区营销组织或对于相距遥远而采取办事处组织形式的异地营销组织。 　　（三）结算中心模式 　　结算中心通常是由集团企业内部设立的，办理各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构，是一个独立运行的职能机构，负责集团企业的资金管理。它代表集团企业统一结算、筹措、管理、规划、调控资金，其职能主要包括：内外结算、内外信贷、内部