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浅析企业集团资金集中管理必要性 　　摘要：如果说资金是企业运营活动的根本，是企业发展的血液，那么资金集中管理就是企业的“心脏”，只有经过“心脏”加压的血液才能带着“细胞氧和营养物质”输送到企业集团的“全身”，并为企业集团的持续发展、改善盈利水平提供动力。因此如何使用好与管理好资金，是目前企业集团财务管理中亟需决择的问题，但由于企业集团自身业务模式、业务特点、权属结构的多样性、管理层级多及地域分布广泛等特点，导致其在资金集中管理上出现了管理缺失、监控手段不足，出现财务成本高、资金使用率低、授信资源浪费等问题，给企业集团在财务管理上造成了短板与瓶颈。随着企业转型升级及管理提升不断推进，企业集团的资金管控方式必将趋于财权高度集中的集权制方向发展，本文分析了企业集团公司资金集中管理的相关内容、模式及其必要性，并对中国邮电器材集团公司的资金集中管控案例进行了分析。 　　关键词：企业集团 资金集中管理 资金管理中心模式 　　本文从四部分浅析企业集团资金集中管理的相关内容及必要性：首先对资金集中管理中涉及的相关概念及资金集中管理合法性进行说明，其次从目前我国企业集团资金管理现状及实施资金集中管理的必要性分析，再次对目前我国企业集团资金集中管理三类种模式进行介绍，最后针对中国邮电器材集团公司（以下简称：邮电器材集团）在资金集中管理过程中的问题、解决方案及成果进行介绍。 　　一、企业集团资金集中管理的相关概念及合法性依据分析 　　资金作为企业集团日常营运与发展的血液，更是企业集团生产经营活动的根本；资金每时每刻无不渗透在企业集团的每一个组织层级及业务单元，特别是在金融危机之后如何加强资金管理，如何进行资金集中管理显得尤为重要。企业集团实施资金集中管理涉及组织部门设置、组织职能设置、方案设计、软件选型、平台搭建及实施上线诸多环节与概念，现对二个基本概念进行介绍： 　　（一）企业集团的概念 　　作为现代社会中典型的一种经济组织形式，企业集团起源欧美等工业化国家，最早出现于19世纪末20世纪初，其最初形式是垄断财团。而“企业集团”一词的出现与应用，首先是在二战后的日本，由于企业集团具有多法人、多种联系纽带、多层次组织、多样化经营、多功能以及多国化等基本特征，其治理方式自然比一般公司制企业复杂。 　　（二）资金集中管理 　　是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活存量资金，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。 　　对资金集中管理的基本概念有了初步了解的基础上，要实施资金集中还需解决资金集中管理的法律依据，作为独立法人的各子公司将资金纳入集团母公司统一管理，应有其法律基础。集团母公司作为出资者，依据财产所有权，对子公司实行资本控制。因此，集团母公司财务控制的法律依据就是出资者的资本控制。资金集中管理作为财务控制的有效手段，正是建立在集团母公司的资本控制基础之上的。如果是合资公司，且纳入集团合并报表范围内的，则需合资公司的股东大会同意集团公司进行资金归集的股东决议文件。 　　由于资金集中管理在优化资源配置、防范风险等方面的明显效果，财政部、国资委等政府部门已经将资金集中管理有关问题写入财经法规和制度，并积极倡导和推进。主要文件与规定有： 　　（1）财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》（财工字[1997]346号）中关于资金集中管理是这样描述的：“有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动”； 　　（2）财政部于2006年12月4日，颁发的《企业财务通则》（财政部令第41号），中规定：“企业集团可以实行内部资金集中统一管理。但应当符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定，并不得损害成员企业的利益”。 　　（3）2006年5月14日起施行的国务院国有资产监督管理委员会令第13号《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》中规定总会计师应：制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理。 　　由此可见，资金集中管理从公司法人治理结构及现行国家法律、法规是完全合法合规的，也是企业自身转型升级、管理提升的需要，更是企业集团应对宏观经济与金融环境等不确定性的必要措施之一。 　　二、目前我国企业集团资金管理现状及实施资金集中管理的必要性 　　目前我国大多数企业集团仍未推行资金集中管理，或是已推行资金集中管理，但因管理模式仍处于较为初级的阶段，使资金管理过程中易产生如下问题： 　　（1）因企业集团下属机构多，地域分布广，对分子公司的控制力度薄弱，在时间、空间上给资金集中管理带来很大难度，出现对成员单位资金失控现