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浅析企业集团资金管理存在问题及对策 　　摘 要 资金是企业集团生存和发展的基础，集团内部资金管理的模式和控制一直以来也是企业财务管理研究的重点。据此，本文以企业集团资金管理为研究对象，介绍资金管理的特点，分析资金管理现状及存在的主要问题，并结合实际提出了加强资金管理的有关建议，以利于提升集团整体财务资源配置效率，从而促进企业持续发展。 　　关键词 企业集团 资金管理 对策 　　企业集团是随着经济快速发展和规模化生产的需要而出现的企业组织，以一个资本实力雄厚的母公司为核心，以产权关系为纽带，以母子公司为主体，经济上统一控制，但在法律上相互独立的企业法人联合体。资金是企业集团生存和发展的基础，被视为企业集团的血液，存在于每个经营环节之中。目前，我国企业集团主要采用多级法人制，具有地域分布广，组织层次复杂，管理链条长等特点。在这种环境下如何将企业集团资金管理落到实处，提高资金使用效益，获得可持续发展能力，成为企业集团所面临的重大课题。本文将以企业集团资金管理为研究对象，通过对资金管理的现状及存在问题、影响因素、完善管理建议的深入探讨，为进一步做好集团企业资金管理工作提供建议或参考。 　　一、企业集团资金管理的特征 　　与个别企业相比较而言，企业集团资金管理具有以下特征： 　　（一）整体性特征 　　企业集团存在的目的，旨在获得超出单个企业效率的规模效应，即集团通过对其所拥有的各种资源进行优化配置，提高资金运作效益及投融资能力，从而实现企业集团利润最大化的目标。如果各成员企业自行其道，追求自身的发展，则集团企业的规模优势和效应无法发挥和取得，企业集团也没有存在的必要。 　　（二）相对独立性特征 　　企业集团内的各成员企业都是独立的法人个体，有自身的资金管理要求和方式，有相对独立的财权，但成员企业资金管理的相对独立性应以不损害企业集团整体利益为前提，这也是由企业集团的整体利益所决定的。 　　（三）复杂性特征 　　由于企业集团内部复杂的组织架构及责权利未必能统一的特殊产权管理关系，以及经营领域跨国度、跨地区、跨行业等特性，决定了集团管理层想要准确了解、预测和控制整个集团资金的使用是非常困难的。如何使各成员企业的经营决策和财务行为符合集团利益，实现集团资金的高效、安全运转，也是集团资金管理需要重视及解决的问题。 　　二、企业集团资金管理现状及存在的主要问题 　　在目前的经济环境及政策背景下，企业集团资金管理的重要性越发突出，甚至是决定企业集团成败的关键性因素。然而我国企业集团资金管理历史较短，经验不足，制度不完善；再加上现代公司治理机制不健全，致使现阶段我国企业集团资金管理面临以下主要问题： 　　（一）资金集中管理意识淡薄，缺乏整体战略 　　许多企业集团主要依靠行政隶属关系建立起来的，缺乏内部凝聚力，往往过于强调局部利益，母公司与成员企业之间财务职责不清晰，财务信息制度不健全；采购、生产、存货、销售等环节信息脱节，企业集团内部紧密相关的业务被人为分割成多个环节，难以形成协同效应，发挥企业集团整体竞争优势。母公司与成员企业之间对集权与分权认识不一致，内部未建立资金集中管理控制体系，缺乏相互协调的资金调控机制。企业集团资金分散管理，容易产生较大风险和资金浪费，很难把资金运用到最有价值项目上，充分发挥企业集团竞争优势。 　　（二）信息传递不及时，决策缺乏前瞻性 　　现代企业管理最主要的是信息整合，企业管理者通过所掌握的内外部信息来配置企业资源，安排企业的投资活动、筹资活动和经营活动。企业要做出科学且有前瞻性的经营决策，就必须及时掌握全面、真实、准确的信息以应对各种不可预测风险。然而现实中，企业集团缺乏集中统一的制度安排和控制措施，信息传递不及时，投资活动、筹资活动和资金营运管理集中不起来；再加上成员企业管理层由于短期行为、自身因素等局限性，使其在管理过程中过分追求经营指标和个人业绩，甚至为了完成或超额完成母公司所分派的考核指标，故意向母公司提供虚假资金信息。而母公司由于地域等因素制约，使其无法逐一核对成员企业的信息口径和真实的资金状况，致使母公司管理者很难及时准确全面掌握整个企业集团内外部信息，致使决策失去科学性和前瞻性。 　　（三）集团内部资金管理不统一，整体优势发挥不足 　　成员企业通常以自身经营目标为出发点，建立了各自资金管理模式，自成体系，而忽视了企业集团整体发展战略需要，导致母公司无法对其实施统一管理和控制。成员企业富余资金通常以活期、通知存款等形式存放于银行，收益较低；另一方面，其他企业因资金短缺需要外部融资，再加上由于自身资信等级有限，争取不到优惠的贷款利率，同时还被要求采取抵押、质押或母公司担保等方式，承担着高额财务费用支出，不能充分发挥企业集团整体优势。 　　（四）资金管理与业务流程分离，