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内部审计工作规定 【B-113-013】 第一章 总 则 第一条 为加强公司内部审计工作，建立、健全内部审计制度，根据国家有关审计法规和控股公司《内部审计管理规定》及董事会的有关要求，结合公司实际，特制定本规定。 第二条 内部审计规定是内部审计机构为履行审计职能，保证审计质量，提高审计工作效率而对企业组织、人员和职业行为所采取的一系列内部制约措施的总称。 第三条 本规定所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司各项经营目标实现。 第四条 适用范围：公司。 第二章 内部审计机构及其职责 第五条 综合部是内部审计工作的主管部门，负责拟定内部审计工作规定及相关业务规范，并组织实施和监督检查。 第六条 其他部门配合做好内部审计的相关工作。 第三章 内审人员的任职条件和职权 第七条 任职条件 1．必须具备良好的业务素质和较全面的财务会计专业知识，应具备大专以上学历，中级及以上审计专业或会计专业职称，并不断接受审计专业（或会计专业）的后续教育培训。 2．熟悉审计和财税等相关法律法规，熟悉企业内部的制度和规定，能快速、敏锐地发现经营业务和财务管理中的问题，并具有较强的调查研究、综合分析和文字表达能力。 3．具备良好的思想政治素质和职业道德，忠于职守，坚持原则，客观公正。 第八条 职责权限 1．审计人员依法行使职权和履行职责，受国家法律和企业制度的保护，被审计部门要积极配合和协助，提供审计所需的各种资料，保证审计工作的正常进行，任何部门和个人不得对审计人员进行刁难和打击报复。 2．根据审计发现的问题，提出改进管理、提高效益的建议，并有权对经批准的审计意见监督执行。 3．对在审计中发现的违法违规行为有权予以坚决抵制，并及时向企业领导报告。 第四章 内审的基本任务和主要内容 第九条 内部审计人员的基本任务和工作职责 1．基本任务：以国家审计和财税等法律法规以及企业的各项规章制度为依据，客观公正地对企业有关经济资料的正确性、真实性以及经济活动的合规性、合法性和效益性，进行审查、监督和评价。 2．工作职责：根据审计工作的基本任务和公司领导提出的工作要求，制订年度工作计划并实施。 第十条 内部审计的主要内容： 1．对企业内部控制制度的健全、有效和执行情况进行检查和审计。 2．对财务管理和会计核算体系各环节的有效性、正确性和安全性进行检查和审计。 3．对企业资产和资金的安全性、完整性以及企业的整体盈利能力进行监督、检查及审计。 4．对企业预算执行情况，以及各营销部和工程部经营业绩的合法、合规和真实性进行检查和审计。 对审计的情况写出书面审计报告。审计报告要有事实依据，简明扼要地进行审计分析，并提出审计意见。对审计建议的落实纠正情况，应跟踪检查，督促有关部门及时执行审计决定。 第五章 内部审计程序 第十一条 内部审计工作程序包括准备、实施、报告、后续审计四个阶段。 1．审计工作的准备阶段。根据年度审计工作计划，或按公司领导通知，向被审计部门（单位）发出《审计通知书》，被审计部门（单位）应配合工作并提供必要的工作条件。 2．审计工作的实施阶段。根据审计的范围和要点，通过审查会计资料、查阅合同及文件资料，向有关人员调查等方法进行审计、评价，做出初步审计结论。 3．审计工作的报告阶段。审计人员出具的审计报告应征求被审计部门（单位）意见。审计人员对被审计部门（单位）持有异议的部分，应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。修改后的审计报告，应连同被审计部门（单位）的《征询回单》，及时送综合部经理和公司分管领导复核。经公司分管领导核准的审计报告应提交公司班子领导和被审计部门（单位），并要求被审计部门（单位）在规定的期限内落实纠正措施。被审计部门（单位）仍有异议，应在审计报告送达10天内向公司分管领导提出书面申诉，申诉的副本应抄送相关综合部，公司分管领导在接到申诉30天内作出处理。申诉期间，原审计处理意见照常执行。 4．审计工作的后续审计阶段。内部审计机构应在规定整改的期限内安排后续审计，以评价被审计部门（单位）管理层对审计中发现的问题所采取的纠正措施是否及时、合理、有效。 第六章 附 则 第十二条 本规定由综合部负责解释。 第十三条 本规定自发文之日起执行。 第十四条 附：内部审计工作流程（ZH-4）。