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全面预算管理办法 【B-201-030】 第一章 总 则 第一条 为建立健全公司内部约束机制，进一步规范经营行为，增强管理职能，保证公司经营目标的实现，根据国家相关法规和控股公司《全面预算管理办法》，结合公司实际，特制定本办法。 第二条 管理原则：坚持效益优先，实现总量平衡，实行全面预算管理；坚持积极稳健，量入为出，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施；坚持动态跟踪，确保目标实现，提高经济运行质量。 第三条 预算从管理层面上分为公司预算与部门预算。 第四条 预算日期自当年1月1日起，至12月31日止。 第五条 预算以人民币为货币计量单位。 第二章 组织机构及工作职责 第六条 总经理全面负责公司的预算管理工作。公司设立全面预算工作小组，由总经理任组长、财务总监任副组长并负责召集和组织会议。工作小组成员由财务部、综合部、各营销部、工程部负责人组成。日常工作机构设在资产财务部。 第七条 公司预算工作小组职责 1、拟定公司全面预算的方针、目标； 2、拟定预算期内全面预算管理的重点、内容； 3、提交公司全面预算、决算报告； 4、根据经营情况，拟定与分解季度、半年度预算指标； 5、定期分析和监督公司预算执行情况，提出书面报告； 6、审核公司由于特殊情况需要调整的预算目标，提出相关建议； 7、审核公司年度决算，提出考核建议。 第八条 公司全面预算实行分级负责制。总经理对全面预算负责；各营销部对销售实物量、经营总额、主营业务收入、利润预算负责；资产财务部对损益、资产负债、现金流量、费用、融资额度、资产处置、投资回报预算负责；综合管理部对可控的管理费用预算及人员、劳动力成本预算负责，对公司绩效进行审计，对预算执行结果提出客观评价，以此作为对经营者业绩考核的依据。并对固定资产投资项目、股权性投资项目预算负责。资产财务部负责公司预算的汇总和上报工作。 第三章 全面预算编制的内容 第九条 以业务预算、资产预算、费用预算为基础，以现金流量预算为核心，以效益预算为目标进行编制，用报表形式予以充分反映，主要包括如下内容： 1．年度预算编制说明； 2．经营实物量、经营总额、营业收入预算； 3．人员、劳动力总成本预算； 4．固定资产投资、股权性投资项目预算； 5．损益、资产负债、现金流量、费用、融资预算。 第四章 预算编制程序 第十条 编制全面预算贯彻自上而下、自下而上、上下结合的原则，主要编制程序如下： 1. 每年10月中旬，根据控股公司年度预算工作会议提出的全面预算指导思想和预算提示性目标，确定公司下一年度主要经济指标的目标任务； 2. 每年10月下旬，公司对各营销部分解下达下一年度主要经济指标的目标任务。各营销部按预算编制内容的要求，在规定时间内完成预算编制，并报送公司预算工作小组审核汇总； 3. 11月上旬，公司总经理办公会议审核汇总年度预算预案，并提交股东会审议通过后上报控股公司。 4. 12月下旬，公司预算工作小组根据控股公司批准的年度预算，按各核算考核单位将各项指标分解落实。 第十一条 预算目标由总经理以《业绩责任书》形式下达各预算考核部门和企业执行。 第五章 预算执行与考核 第十二条 预算目标经批准下达后，公司职能部门必须对预算定期跟踪，按月编制预算执行情况表。月度以分析各项指标完成率为主；季度分析经济运行中发展趋势；年中分析实际执行情况与预算目标差异的原因，并对完成全年预算目标进行预测，提出针对性的建议，确保预算目标的实现，同时每月召开经营分析会议，对预算执行情况进行专题分析。 第十三条 在预算执行过程中若主要经济目标发生明显偏离，必须及时向控股公司预算工作小组作出书面报告，并提出有针对性的措施。 第十四条 预算指标一般不作调整，但由于受特定外部经济环境及内部经营活动发生重大变化（国家政策因素、公司组织体制和隶属关系改变、企业购并等）的影响，使年度预算不能执行或难以执行，公司必须在每年的10月10日前书面向控股公司预算工作小组提出调整报告，经批准后才可调整。 第十五条 全面预算中的有关指标，将纳入对各营销部负责人的业绩考核，考核办法按公司的《业绩考核办法》和《全面薪酬分配办法》执行。 第十六条 公司在预算终了后，按照控股公司规定的时间编制决算。 第六章 附 则 第十七条 本办法由财务部负责解释。 第十八条 本办法自发文之日起执行。 第十九条 附：全面预算管理流程（CW-1）。