固定资产管理制度(6页).docVIP

固定资产管理制度 1 目的 固定资产是公司实物资本的重要组成部分，是企业从事生产经营活动的物质技术基础。为了规范和加强固定资产管理工作，特制订本制度。 2. 适用范围及定义 2.1本规制度适用于开曼铝业（三门峡）有限公司全部固定资产。 2.2 固定资产是指使用期限超过一年且单位价值超过2000元的房屋构筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。使用期限超过二年，单位价值超过2000元的非生产经营物品，也作为固定资产。对不具备固定资产条件的特殊物品，是否列入固定资产管理，由设备保障部会同财务部进行界定。 2.3 按照固定资产的经济性质和使用情况，我公司固定资产可分类如下： 2.3.1 生产经营用固定资产：指直接服务于企业生产、经营过程的各类固定资产。包括： 2.3.1.1 厂房、办公用房、宿舍、库房等； 2.3.1.2 构筑物：塔、池、井、架、棚(不包括临时工棚等简易设施)、场、路、桥、平台以及独立于房屋和机器设备以外的管道、烟囱、围墙等； 2.3.1.3 各种机、电、运输设备； 2.3.1.4 传导设备； 2.3.1.5 仪器仪表、计量器具等； 2.3.1.6 大型工具、生产办公用具。 2.3.2我公司的生产经营用固定资产按使用单位划分包括： 2.3.2.1 全公司各生产单位在用的全部固定资产； 2.3.2.2 生产行政口部室在用的全部固定资产； 2.3.3 非生产经营用固定资产：指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产。 2.3.4 未使用固定资产，包括： 2.3.4.1 尚未使用的新增固定资产； 2.3.4.2 调入尚待安装的固定资产。 2.3.5 不需用(闲置)固定资产，指不适合本单位使用，多余闲置，可以调出的固定资产。 2.4 在计算设备机台时，凡自身能完成一定生产过程或构成一定独立工序者，计算为一台(套)设备，若干辅机应随同其主机共算一台(套)设备。 3. 职责 3.1固定资产管理按照“统一领导、分级归口管理”的原则，实行公司和车间两级管理，以车间管理为基础。 3.1.1设备保障部是开曼铝业（三门峡）有限公司的固定资产统一归口主管部门，负责公司固定资产实物形态的归口管理。 3.1.2财务部是开曼铝业（三门峡）公司固定资产价值形态的归口管理部门，负责公司固定资产的财务核算和监督归口管理； 3.1.3 公司所属各生产单位及各部室等是固定资产的使用单位。 3.2 各管理部门及使用单位的职责 3.2.1 设备保障部负责以下工作： 3.2.1.1 参与开曼铝业（三门峡）有限公司固定资产的验收，并办理固定资产移交转固手续； 3.2.1.2 负责开曼铝业（三门峡）有限公司固定资产的建帐、建卡、内部调拨、清查盘点、闲置、报废、价值评估等日常管理工作。 3.2.2 财务部负责开曼铝业（三门峡）有限公司固定资产的财务核算和财务监督管理，并建立规范的固定资产财务核算体系和有效的财务监督管理机制。 3.2.3 各固定资产使用单位的一把手，是该单位固定资产管理的第一责任人、必须对本单位固定资产的安全、完好、有效和保值增值承担责任。任何单位和个人均不得擅自购建、变卖、出租固定资产。 4 控制程序 4.1无论以何种形式形成的固定资产都要履行验收交接手续，确认工程质量及设备运行状况合格、技术资料齐全后 ，方可转入固定资产。 4.1.1基本建设项目(包括更新改造工程项目)的工程，由工程管理部门牵头，组织办理验收交接手续；设备保障部参与，确认形成固定资产，方可办理转固手续； 4.1.2 非安装设备由设备保障部和物资部统一办理出库和移交转固手续； 4.1.3 以非货币形式形成的固定资产，必须纳入更改计划，办理固定资产购置、出库、移交转固手续。任何单位不得擅自使用未办转固的抵债固定资产。 4.2 固定资产验收、交接后，须及时办理结算手续，并由设备保障部进行统一编号，设备保障部、财务部和使用单位凭交接资料(移交单)同时建帐建卡，使用单位建立技术档案。 4.3 建立财务部门与设备保障部门对帐制度，确保帐帐相符，帐物相符。每年对帐一次，出现差异要寻找原因，及时处理。 4.4 固定资产使用单位在公司内机构调整(包括解散、成建制分解或合并)时，设备保障部要及时组织办理固定资产内部调拨手续，原固定资产使用单位行政一把手和固定资产管理业务人员必须负责办理完原本单位固定资产移交手续。移动电话、照相机、摄像机、录相机等固定资产使用人员发生工作岗位变动或调离本公司时，必须先办理固定资产移交手续，方可办理调动手续，否则造成的损失由其单位领导负责。 4.5. 固定资产管理必须坚持“实物形态管理与价值形态管理相结合”的原则。各单位必须根据生产经营目标，正确核定固定资产需用量，优化资产结构和资源配置，并对固定资