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管理费用支出管理规定（试行） 一、定义 管理费用是指公司为组织和管理生产经营所发生的费用。包括办公费、水电费、差旅费、低值易耗品摊销、劳动保护费、修缮费、外部劳务费、物业管理费、运输费、绿化费、财产保险费、租赁费、税费、存货毁损及溢余、取暖费、业务招待费、土地损失补偿费、技术转让费、诉讼费、聘请中介机构费、咨询费、广告宣传费、董事会费、无形资产摊销、外事费、会议费、警卫消防费、长期待摊费用摊销、协会会费、矿产资源补偿费、研发费用、折旧费、修缮费、开办费、其他等。 二、基本原则 （一）管理费用实行预算管理，费用支出原则上应经过事前立项审批和报销审批，立项审批主要审核费用开支的必要性、合理性和列支渠道的合规性，报销审批主要审核费用开支的真实性、合法性和合规性。 （二）管理费用在预算管理基础上，采取部门（单位）控制、财务监督和预算审批相结合的方式进行管理。 （三）管理费用实行“一支笔”审批制，所有管理费用由总经理负责审批，总经理发生的费用由财务副总监审核。 （四）所有费用支付能转账的不得现金支付，现金支付的必须符合现金管理制度要求。 三、管理职责 （一）经办部门（单位）对费用的必要性、真实性、合法性、合理性、使用的有效性等全面负责。 （二）费用审批人负责审查或审定费用的必要性、合理性。 （三）财务部门负责费用的真实性、合法性、合规性审核，并及时进行账务处理。 四、立项审批 （一）立项审批范围 1、下列预算内费用无须事前单独立项，开支后直接按报销程序办理： （1）通讯费、水电费、饮用水、车辆使用费（修理费除外）、邮寄费； （2）日常发生的单次金额500元以下的材料印刷、资料、证照年检费、印章刻制； （3）公司慰问费管理制度规定有相关标准和计划生育等预算内费用； （4）调入或新聘员工的差旅费。 （5）职工薪酬、摊销准备（固定资产折旧、坏帐准备、无形资产摊销）、各项税费等有国家法律、公司制度规定且由职能部门统一管理相关费用。 上述无须单独立项审批的费用，各部门（单位）应加强日常管理，严格考核和控制。 2、单次金额在500元以下的管理费可口头或电话请示总经理，开支后直接按报销程序办理。项目公司在项目所在地紧急或特殊情况下发生的500元以下的费用可口头请示分管领导审批，开支后按报销程序报总经理审批。 3、单次金额在500元以上的管理费用必须进行事前书面立项，经批准后方可办理相关事项。特殊或紧急情况需事先口头或电话请示总经理，经同意后可事后补报书面立项。 4、需要签订合同的费用，应先办理费用立项审批后，方可进行合同会签。 5、按事项进行费用批次立项审批时，应附费用预算明细清单。 （二）立项审批程序 1、分公司预算内费用立项审批程序：申请人→部门负责人→分管领导→财务副总监→总经理→申请人，其中总经理发生的费用由财务副总监审核； 2、预算外费用立项审批程序：申请人→部门负责人→分管领导→财务副总监→总经理→五凌公司； 五、报销审批程序 1、正常立项及未立项费用：申请人→部门负责人→分管领导→财务副总监→总经理； 2、超立项审批额度、超标准费用必须说明原因。