重庆南桐矿业公司供销业务内部控制分析-analysis on internal control of supply and marketing business of chongqing nantong mining company.docxVIP

bring forward new idea and concept to improve internal controlling system of purchases and sales branch of Chongqing Nantong Coal Mine Co, Ltd ; The last part: to offer several suggestions to improve internal controlling of Chongqing Nantong Coal Mine Co, Ltd. Key Words：internal controlling, purchase cycle, sales cycle, internal auditing 目 录 摘 要 I ABSTRACT II 1 绪 论 1 1.1 论文的提出 1 1.2 论文研究的主要目的和意义 1 1.2.1 论文研究的主要目的 1 1.2.2 论文研究的意义 1 1.3 论文研究的方法和技术路线 2 1.3.1 论文的研究方法 2 1.3.2 论文研究的技术线路 2 1.4 国内外文献综述 3 2 相关理论介绍 6 HYPERLINK \l _TOC_250001 2.1 内部控制的概念以及 COSO 报告和萨班斯法案的内涵 6 2.1.1 什么是内部控制 6 HYPERLINK \l _TOC_250000 2.1.2 COSO 报告的内涵 6 2.1.3 《萨班斯_奥克斯莱法案》的内涵 7 2.2 内部控制的作用 8 3 重庆南桐矿业公司内部控制现状分析 10 3.1 重庆南桐矿业公司内部控制现状分析 10 3.2 重庆南桐矿业公司供应业务内部控制现状分析 14 3.3 重庆南桐矿业公司销售业务内部控制现状分析 15 4 改进重庆南桐矿业公司供销业务内部控制的思路 17 4.1 改进销售环节内部控制的思路 17 4.2 改进供应环节内部控制的思路 28 5 结论及建议 40 致 谢 42 参 考 文 献 43 PAGE PAGE 10 1 绪 论 1.1 论文的提出 内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起 来的自我检查、自我调整和自我制约的系统，是社会经济发展到一定阶段的产物。 内部控制是企业管理的重要组成部分和企业内部进行有效管理的工具，也是企业的 自动预警系统和维护系统。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可 靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的 贯彻执行，实现企业整体目标。 重庆南桐矿业公司成立于 1938 年，是一个拥有 12 亿资产，年销售收入近 10 亿元，是集采掘、制造、发电、房地产、旅游、医疗等多元化经营的国有大型企业。 有 16 家分公司和 12 家子公司，其中供销业务就分属于供应分公司和销售分公司。 股东有重庆煤炭集团、华融资产管理公司、信达资产管理公司和建设银行，持股比 例分别是 72.7%、21.98%、2.31%、3.01%。该公司虽说是一个国有老企业，但在 2003 年才完成从工厂制到公司制企业的改制。该公司角色发生了改变，但是经营理念和 有关企业控制制度没有跟上企业改制的步伐。该公司目前提出的战略目标是做大做 强做优做富煤炭产业，但是作为该公司核心业务的供销环节，还存在有些环节控制 缺失、缺陷和漏洞，严重威胁着该公司经济运行的安全和战略目标的实现。所以， 完全有必要针该公司供销业务内部控制存在的问题进行研究，提出改进措施，建立 健全内部控制，堵塞漏洞，节约资源，不断提高公司竞争力，实现该公司的战略目 标。 1.2 论文研究的主要目的和意义 1.2.1 论文研究的主要目的 本文通过国际上先进的内控理论、观念和原则的引用，对重庆南桐矿业公司供 销业务的内部控制进行分析、评价和改进，从而完善供销业务内部控制，堵塞漏洞， 防范舞弊的发生，节约资源，提高企业经济效益，促进企业战略目标的实现。 1.2.2 论文研究的意义 重庆南桐矿业公司现目前的战略目标是做大做强做优做富煤炭产业，来提高企 业市场竞争力和实现企业的可持续发展。但是企业不转变经营观念、增强风险意识、 建立健全内部控制，仅靠依赖国家政策是不能够做大做强的。本文运用 COSO 报告 的标准与评价方法，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个 方面对该公司供销业务中存在的控制缺陷、缺陷和漏洞，从内部审计角度进行剖析、 评价和提出建议。从而对完善该公司供销业务内部控制，节约资源，提高经济效益， 实现企业战略目标进行一些探索。 1.3 论文研究的方法和技术路线 1.3.1 论文的研究方法 运