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应收账款保理现状及发展趋势分析 　　摘要：近年来随着我国经济水平的不断提高，应收账款保理作为一种新的综合性融资方式出现在人们面前。它的出现为中小企业融资提供了极大便利，并逐渐受到企业、社会乃至国家的关注。本文通过对我国应收账款保理业务现状的探究，指出我国应收账款保理业务目前存在的弊端，对应收账款保理业务的发展趋势做出了合理性假设，并提出一些建设性意见。 　　关键词：应收账款保理 现状 趋势 　　随着近代贸易制度的完善，商业信用在近代贸易中变得更为重要。在此背景下，应收账款保理业务在我国经济市场迅速占有一定地位并成为一种趋势，许多企业将应收账款保理视为企业进行商业活动的重要手段之一。应收账款业务促进企业发展，反之也给企业的发展带来一系列风险，甚至有可能使企业陷入严重的财务危机。近几年，我国应收账款保理的发展有着起步晚、漏洞多、制度不健全等特点。 　　一、应收账款保理相关概念 　　应收账款保理通常指销售方将赊销产生的应收账款交于银行等金融机构保管，银行等金融机构从中为相关企业提供对应服务，并根据业务进展状况从中收取合理性费用的综合性金融业务。 　　按照传统的分类方式，保理业务一般分为双保理与单保理。其中，与进出口一方保理商有关的保理叫单保理；有关进、出口双方保理商的保理则叫作双保理。 　　保理业务和单纯的融资或收账管理存在本质的区别，主要体现在以下几个方面。一是保理是一种全程信用管理系统，不管是交易之前的客户资信调查，还是销售账款回收阶段，其贯穿整个过程的核心都是对风险的全程控制。而卖方融资只是其中可由债权人在核定的信用额度内选择的一部分服务。二是保理业务是一种风险转移或分担的契约设计。保理不仅仅具有融资功能，更重要的是保理商对企业风险的转移和分担。在提供一揽子服务时，保理商在核定的信用额度内提供100%的坏账担保，这也就是所谓的“保付代理”中“保付”的含义。由此，企业的坏账风险转移到保理商身上，应收账款被锁定。在保理商向保险公司再投保后，坏账损失的风险由保理商和保险公司共同分担。三是保理是对信息资源的有效配置和利用。一般保理商都是由银行等金融机构或专门成立的保理公司承担，银行或保理公司与一般工商企业相比，具有得天独厚的信息资源优势，无论是在专业技能方面，还是业务涉及的广度和深度上，银行和保理公司依托其丰富的客户资源、众多的分支机构和合作伙伴，能够在应收账款全程管理中发挥更大的效益，同时可以为工商企业松绑，让他们把更多的人力、物力、财力投入到自身的生产经营中，实现资源共享和优势互补。 　　二、我国应收账款保理现状 　　1993年中国银行加入国际保理商联合会（FCI）无疑是保理业务进军我国经济市场的标志。正是由中国银行带头，我国其余几大银行也紧跟其脚步，陆续开始从事和开展相关保理业务。近年来，伴随着高速增长的市场经济，我国与世界各国的交流日益密切，对外贸易的总额也逐年提高，大量的经营者进入国际发展的大潮。据数据显示，我国出口贸易总额与进口贸易总额均以每年20%-30%的速度在逐年递增，而我国的应收账款保理在企业进行对外贸易中发挥的作用也呈逐年递增趋势。也即是说，未来应收账款保理业务在我国境内将有巨大的发展前景。 　　2003年，中国银监会正式放开对银行等金融机构保理业务的监管，相关机构只需要在要求的时间内向银监会等监管机构提交书面申请即可，业务开办等一系列相关事项均由银行自行决定。同年，中国建设银行以上海为试点首先开办保理业务。随后，各大银行也紧随中国建设银行的脚步开设了保理业务。随着保理业务在我国的快速发展，其涉及范围也更加广泛。为了满足国内金融行业的迫切发展需要，各大银行随之开设应收账款保理业务。与此同时，各大银行也完善了保理业务的风险管理，进一步推动了应收账款保理业务的健康持续稳定发展。随着近年来我国对外贸易额度的大幅提升，各大银行保理业务量也得到迅猛发展。因此应收账款保理在我国对外贸易发展中也发挥着非常重要的作用。然而在我国国际保理业务迅速发展的同时，我国国内的保理业务所蕴藏的巨大市场潜力还有待人们的认识和发掘。 　　因此可以这样认为，尽管应收账款保理业务在我国的发展速度日益提高、发展水平日益完善，但就我国境内保理业务的发展状况来说，还存在制约该业务发展的诸多因素。一是银行和企业对保理业务的认识不够，对其重视的程度欠缺，观念守旧。二是银行目标客户错位。我国银行一般将市场定位在大型企业或上市公司，忽略了众多中小企业的需求，而参看国际成熟市场，对保理需求最强烈的是中小企业。三是我国社会信用的普遍缺失使银行承担很大的信用风险。我国个人信用和企业信用的缺失，已经成为制约经济和社会发展的一大障碍。四是金融机构债权保护手段的有效性严重不足。五是间接融资系统的体制缺陷导致效率低下。所有制单一造成银行业务缺乏竞争，再