应收账款管理在企业经营活动中应用.docVIP

应收账款管理在企业经营活动中应用 　　【摘要】加强企业账款管理的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。然而，要想加强应收账款管理必须采用一套行之有效的管理办法，才能够切实保证应收账款管理在企业中的落实。 　　【关键词】应收账款的部门监控 信用管理 应收账款对账 绩效考核 　　应收账款是指企业因销售商品提供劳务等经营活动向购货单位收取的款项。主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。应收账款是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。 　　正确核算应收账款能够反映该科目的增减变动及其结存情况。 　　加强企业账款管理的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。 　　一、企业应收账款管理相关部门的监控 　　应收账款的管理工作应当遵照一定程序，明确权限和责任，提高工作效率，保证和敦促赊销客户必须严格按照双方约定的信用条件和支付方法付清货款，降低坏账风险。 　　销售部门：对确保客户依据双方约定的付款条件和支付方法付款承担第一责任和完整责任，并及时反馈客户逾期欠款原因；按公司要求定期与客户进行对账，并查找对账差异的原因；积极催讨逾期账款；提出坏账核销的申请。 　　财务部门：确保应收账款的准确及时入账和核销；及时提供应收账款账龄表及账款收回相关信息；办理坏账核销的相关手续；财务人员会同销售人员至少每年一次与客户进行对账，必要时可以根据企业实际情况制定对账周期。 　　信用管理部门：每月确定销售部门是否按照企业应收账款管理制度进行逾期货款催收；负责企业应收账款的分析工作，制作分析报告；监控逾期账款的催收情况。 　　法务部门：公司信用管理工作小组决定需通过法律手段解决的应收账款，由公司的法务部门负责相应诉讼等工作。 　　公司信用管理部门应每月上报应收账款相关各类报表、逾期资产报表、超期商业客户信息和风险客户名单，并在公司范围内进行风险客户的预警提示。 　　二、应收账款管理在企业的实际实施操作 　　（一）信用管理 　　1.信用管理的目的及机构设置。信用管理的目标是在保证完成战略规划目标的同时最大限度的降低交易的信用风险。企业应将信用管理的各项要求全面融入企业管理和业务流程各环节中，并将信用管理与业绩考核相结合，建立相应的激励和约束机制。同时，企业应组织信用管理机构，该机构由信用管理工作小组和信用管理岗组成。信用管理工作小组由财务负责人牵头，小组成员可包括企业总经理、销售部门经理、财务部门、审计部门、运营管理部门、法律部门、人力资源部门。信用管理岗由财务部设专人负责。 　　2.信用管理机构的主要职责。第一，结合企业的管理制度和企业的实际经营情况，起草并完善、修改企业的信用管理办法；第二，参与企业的年度应收账款相关预算指标审核；第三，指定财务部门专人（信用管理岗）负责客户的日常授信实务操作以及对企业的信用管理工作进行日常指导；第四，定期对企业信用管理制度和流程的实施情况进行检查和评估，提出改进建议。 　　3.信用管理岗位的具体工作。第一，客户资料的收集和建档。销售人员负责及时收集所有交易客户的基础资料，并提交给信用管理人员。客户基础资料包括：企业性质、注册时间、注册资本、经营范围等；客户的行业信息；客户的管理层背景、经营状况、发展潜力等；客户的财务状况信息，包括财务报表等；客户的重大变更信息，包括法人的变更、股东或总经理等高层领导的变更、涉及重大诉讼、拖延税款等事项、重大改制重组、兼并、并购、转型、遭受重大灾害、受到重大损失、账户或资产被法院、税务部门、封存或冻结等。第二，客户资料的更新。销售人员负责及时更新客户资料（至少每年一次），对重点客户和逾期比较严重的客户，要及时跟踪，每月或每季度更新信息；如有影响客用信用状况的情况发生，业务员应主动向部门负责人或信用管理部门报告，更新客户信息。第三，信用管理部门或信用管理员负责建立信用档案。客户信用档案至少应包括：客户的基本信息、授信审批资料、应收账款对账资料以及应收账款的分析、催收文件。第四，信用管理部门要对客户进行分类。根据客户的性质、规模、经营业务特点等各方面对客户进行分类，并以此为基础确定不同类型的客户需要收集的基础信息、评估和信用控制原则。第五，信用管理审批流程和权限。日常在签订合同前进行信用审批，要从信用额度和信用期限进行双重控制；在发货或开票时进行信用控制，对超期或超信用额度的不予发货或开票。对确需临时超信用额度、信用期限的客户交易，企业应规定分级审批权限，经办的业务人员必须填写相应审批表，履行规定的审批程序；最高审批层级为企业总经理及财务总监联签。第六，建立