一、实习企业概况.docVIP

一、实习企业概况 （一）注册资金、企业类型与经营范围 企业名称：东方大酒店有限公司 住 所：东方路100号 联系电话法人代表：方欣伟 注册资金：8000万元 其中甲方股本占54% 乙方股本占24% 丙方社会公众股股本占22% 企业类型：股份有限公司 经营范围：主要从事客房出租、中西餐厅、酒吧、健身康乐、商务、商场、停车场等业务。 企业执照号码：08000001199831468030 企业代码8 特殊存款账户：发展银行东方路支行 账号：044270-00468830880 基本存款账户：建行浦东支行 账号：055216-00334468800 （二）饭店组织机构 董事会总经理 董事会 总经理 客房部 销售公关部 餐饮部 康乐部 商场部 财务部 采购部 安保部 人事培训部 工程部 行政办公室 （三）对外长期股权投资 公司对春光旅游公司的长期股权投资额占该单位有表决权资本总额的25%，采用权益法进行核算。 二、企业会计政策与内部会计核算方法 （一）财务部组织结构和岗位设置 该企业财务部组织结构和岗位设置如下图所示： 总经理财务总监 总经理 财务总监 财务部经理 采购部主任 营收结算科主任 会计科主任 成本控制总监 采购组 仓库组 外币兑换 前台收银 餐厅及其他收银 夜审计 寓客及应收账款 总出纳 工资 固定资产及低值易耗品 应付账款 总账及会计报表 财务分析 餐饮成本控制 商品成本控制 其他成本控制 物资核算 采购 收货验收 料卡登记 餐饮食品仓库 物料仓库 财务部共有八个组，职责分工如下： （1）收银组：负责客人的房金、餐费等各营业点消费结算和入账；结清每日、每班的票据、款项和账单，并编制相应的营业日报，负责外币兑换。 （2）信贷收账组：负责调查客户的资信情况及结算记录，参与制定饭店信贷政策并且负责审核和记录各类应收账款（包括客户预付款），催收和管理控制各类应收账款，处理各类坏账。 （3）收入稽核组：负责审核全饭店营业收入原始单据、报表资料，发现错漏及时纠正；分析和统计各种营业收入，编制汇总营业日报、营业月报，以及保管全饭店各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据。 （4）总出纳组：负责整理、核点所有收银点现金收入和转账票据，办理货币资金收付业务，及时登记现金日记账、银行存款日记账和现金流量表台账。负责与银行对账工作，编制银行存款余额调节表。检查备用金使用情况，保管库存现金和有价证券、空白银行结算凭证及发票收据等。 （5）计薪组：负责计算和发放员工的薪金、工薪金分配入帐工作，以及根据上级要求编制上报有关员工薪金方面的资料。 （6）应付帐组：负责除员工薪金之外的所有支出审核、计算和记帐，并保管应付帐所有帐册及原有记录；对供应商办理有关支付手续以及与供应商定期对帐工作。按规定计提各种税金，按时办理纳税申报和税款缴纳。 （7）成本核算组：负责核算和控制全饭店各项营业成本开支，以及各项进货验收检查、货仓的管理控制工作。 （8）总账组：负责审核所有记账凭证及附件，进行固定资产购建、折旧、清理和清查业务的核算。核算总分类账户，并检查、核对所属明细账；期末编制各种会计报表、财务情况说明书及财务预算，并分析每期的财务状况，作出经营预测报告；负责整理和保管会计档案；与被投资单位保持联系，取得并核对有关资料。 （二）账务处理程序 转账凭证 转账凭证 明细分类账 原始凭证 收、付款凭证 现金、银行 存款日记账 科目汇总表 总分类账 原始凭证汇总表 会计报表 核对 核对 附： 财务一级核算工作流程图 各 部 门 请购单 1 采保审核 给支票或现金 3 财 务 审 核 食品 采购 根据库存情况审定采购数量根据库存情况审定采购数量 根据库存情况审定采购数量 根据库存情况审定采购数量 物资采购 物资 采购 食 品调料 食 品 调料 辅料 主料 物 资 布件用品 物料用 品 维修 材料 验收入库 验收 入库 验收入库 验收 入库 2 直拨验收 直拨 验收 月末库 月 末 库 存 报 4表 出库单 3 入库单 2 验收单 1 储仓 存 记 账库 直拨 验收 发票 1 领用支票回单 领用 支票回单 加厨工生产房验收单1付款证明单 加厨 工 生 产房 验收单