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浅析建筑企业资金管理存在问题及对策 　　【摘 要】目前，建筑企业出现了一系列诸如承接项目资金条件质量不高、资金管理较为分散、资金集中程度不高、融资方式不合理、资金预算管理流于形式、催收清欠管理执行不到位等问题，这些问题的存在加大了企业财务资金管理风险，随着建筑市场竞争日趋激烈及国家宏观经济政策调控，严重制约了企业的生存和发展，提高资金使用效率成为建筑企业应该关注的重点。本文结合建筑行业特点，根据笔者工作经验，从加强开源节流、加强资金集中管理、采取多渠道进行融资管理、加强资金预算管理、加强催收清欠管理几个方面进行了探讨。 　　【关键词】建筑业；资金管理；问题；对策 　　目前，建筑企业出现了一系列诸如承接项目资金条件质量不高、资金管理较为分散、资金集中程度不高、融资方式不合理、资金预算管理流于形式、催收清欠管理执行不到位等问题，这些问题的存在加大了企业财务资金管理风险，随着建筑市场竞争日趋激烈及国家宏观经济政策调控，严重制约了企业的生存和发展，提高资金使用效率成为建筑企业应该关注的重点。 　　一、建筑业企业资金管理的必要性 　　资金作为企业赖以生存和发展的血液，直接影响企业生产经营的方方面面，关系到企业的生死存亡。资金管理作为企业财务管理的重心，是衡量企业财务管理水平的重要标志。合规有效的资金管理有利于促进建筑企业提高资金使用效率、防范企业财务资金风险，有利于企业在日趋激烈的市场竞争中立于不败之地，有利于促进企业健康持续发展。 　　二、建筑业资金管理存在的问题 　　1.承接项目的资金质量不高 　　目前，建筑业普遍存在为承揽工程，不顾项目垫资、付款条件等关键商务条款，采取低价方式中标，以致项目预期收益率不高，项目资金流不充沛，为项目后续履约造成不利影响。加之部分企业在选择分供商时，对分供商资信调查及实地考察流于形式，导致所选分供商履约能力不强，甚至出现扯皮等现象，且存在分供商付款比率高于业主付款条件等情况，给企业带来不必要的资金支出及成本，加大资金支付风险、项目成本上升风险及其他风险。 　　2.资金管理较为分散，资金集中程度不高 　　由于建筑业自身所具有的特殊性（如：项目分布广、工期长等特点），特别是针对跨地区经营的项目，为确保项目现场人、材、机及日常办公资金需求，大部分建筑企业普遍采取在项目所在地开立银行临时账户进行资金收支。这可能导致建筑企业银行账户众多、较为分散，不利于资金集中管理，集团融资优势难以充分发挥，资金运行效率低下。且由于项目对银行临时账户使用权的相对自由，可能削弱总部对下属项目的资金管控程度，甚至可能出现舞弊现象。 　　3.融资方式不合理 　　目前，大部分建筑企业融资方式主要采用银行贷款或是票据融资，融资方式较为单一。加之在选择融资方式时，未进行充分的可研性分析，导致企业面临较高的财务风险及资金支付风险。 　　4.资金预算管理流于形式 　　目前，部分建筑企业仍然存在资金管理无预算情况，或者虽然有预算，但资金预算管理流于形式，具体表现在：无资金预算管理相关制度及组织体系；预算指标选取不当；预算编制不准确，随意性较大；预算执行不严格，预算执行率偏低，无预算或超预算付款现象时有发生；预算调整随意性较大；未定期进行预算执行分析等等。资金预算管理存在的缺陷可能导致企业盲目经营、经营效率低下或资产遭受损失，甚至可能导致企业偏离发展战略和目标。 　　5.催收清欠管理执行不到位 　　目前，建筑业普遍存在催收清欠管理存在缺失的情况，具体来说，主要表现在：催收清欠管理制度及组织体系不完善；由于建筑企业工程项目具有工期长、施工技术复杂、工程质保金回收期长等特点，导致项目工程量核对及计量时间、工程进度款支付及质保金回收等相对滞后，加之部分企业未将清欠责任分配到具体岗位及责任人，或虽明确具体责任人单无相应考核及奖惩措施，导致催收清欠管理不到位或流于形式，进而导致应收款项高居不下。应收款项回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响企业生产经营效率。 　　三、加强建筑业资金管理的对策 　　1.加强资金开源节流，缓解建筑业资金压力 　　对建筑业来说，项目承接资金条件质量与企业可持续性发展密切相关，因此，企业有必要明确自身市场定位和经营策略，并根据企业自身实际情况建立健全项目承接底线管理，承接符合企业市场定位和经营策略项目。项目承接底线应明确项目投资额、垫资额度、预计毛利率、业主付款条件等底线，并在发包人资信调查评估、招标文件评审等可行性分析过程中严格把控。对于超出项目承接底线的项目，原则上应不予承接，因特殊原因确需承接的，应进行全面风险分析并制定有效的风险防范措施、经适当权限管理层审批后再予承接。以此从源头上确保资金流入，缓解建筑业资金支付压力。 　　此外，企业应完善分供商管理体系，并在招投标及合同谈判过