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新形势下企业现金流管理策略 　　【摘 要】现金流反映了企业实际的财务状况，作为企业资产的关键内容之一，其流通效率和水平关系着企业能否生存和发展下去。所以，企业发展必须高度重视现金流管理，在确保企业日常各项活动所需现金的同时，将闲置现金降至最少，从而显著提升企业的现金使用效率，平衡风险与收益，进而实现最大化的现金使用价值。 　　【Abstract】Cash flow reflects the actual financial situation of enterprises. As one of the key contents of enterprise assets， cash flow efficiency and level are closely related to the survival and development of an enterprise. Therefore， the development of enterprises must attach great importance to the management of cash flow， cash required to ensure the enterprise daily activities at the same time， the idle cash is minimized， thereby significantly improve enterprise efficiency in the use of cash， the balance of risks and benefits， and maximize the use of cash value. 　　【关键词】企业；现金流；管理；策略 　　【Keywords】enterprise ；cash flow ；management ；strategy 　　【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）06-0005-02 　　1 引言 　　现金流是企业按收付实现制原则，在经济活动中产生的现金流入与流出及其总量的状况。采取合理的措施优化管理现金流，能够从实质上掌握企业自身财务的真实情况，稳固资金链，优化配置企业资源，有助于企业有序地开展各项生产经营活动，增强企业防御风险的能力，提高市场竞争力，进而在激烈的竞争中占据优势地位。 　　2 企业现金流管理的重要性分析 　　企业现金流的高效管理直接影响着企业的经营与投融资决策，在企业各个阶段都有着至关重要的作用。在企业刚建立的时候，企业的各项资源还不充足，如果企业想要经营发展下去，就必须有充足的现金作为基础；在企业成长阶段，现金流管理的水平直接决定着企业是否能够持续健康发展；在企业成熟阶段，现金流管理是维持企业稳定性与竞争性的关键因素；在企业衰退阶段，企业要想渡过难关就必须具备充裕的现金，甚至能够实现起死回生；在企业复苏阶段，现金盈利能力水平是衡量企业发展空间和利润高低的有效指标。 　　3 新形势下企业现金流管理存在的问题 　　3.1 资金回流缓慢 　　目前，企业在追求利润水平时，忽视了实现企业价值最大化，而最大化的企业价值离不开良好的现金流通效率。现金周转过慢造成现金流流速减慢，大大降低了现金的使用效率，导致定额现金创造出的利润与价值不匹配[1]。同时，也增加了经营活动周期内对现金需求的压力，加剧了盈利情况下的现金缺失风险，不利于企业的稳定发展。 　　3.2 缺乏全面预算制度 　　①企业在做现金年度预算时未充分掌握其管理目标，同时也缺乏成熟的管理体系。 　　②预算方法不合理。企业选用的预算方法是相对静态的方式，以现金流量表和利润表为基础，进行日常经营活动收支、资本性收支和其他财务预算。并且各个预算单元是相对独立的，造成预算制定方法与实际不符，存在偏差的现金流走势认识会极大地牵制企业的经营发展与决策。 　　3.3 现金流监管不严谨 　　企业现金流管理工作涉及的范围广泛，综合性、专业性要求较强。制度能否有效规范行为，监管的作用不容小?U，但是，目前企业的现金流监管工作并不严谨，管理规范性较低，导致监管效能不高。 　　3.4 现金流风险预警系统不健全 　　企业没有对财务预警工作提起足够的重视，对现金流预警工作各方面的投入不足。导致企业在现金流风险预警中，获取信息存在较大的滞后性与被动性，只能根据阶段性财务报告中的现金流内容粗略估计资金状况。同时企业也没有设立专门负责现金流的小组或人员。在现金流入流出的动态过程中未综合考虑各个项目的事前现金筹集、事中现金分配和事后现金调控，缺乏完整的现金流指标预警体系。此外，企业的风险意识不强，有效应对各种风险的能力不完备，综合评估现