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浅析房地产企业内部控制存在问题及对策 　　【摘 要】随着房地产行业的快速膨胀，国家为了控制房价快速增长，2013年2月20日，政府出台新的“国五条”，再次升级了房地产调控措施，也成为10年内第9次房地产调控措施。由于政策的不断变化，加之市场竞争的日益激烈，房地产企业必须加强内部管理，降低成本，提升竞争力以适应日益复杂的市场环境。本文结合自身多年的实践经验，首先阐述了房地产企业建立内部控制的重大意义。分析了房地产企业存在着管理层内部控制意识淡薄，内部控制环境弱化，内部监管职能欠缺，缺乏信息沟通等若干问题，并提出了改变上述现状需要采取的具体对策。 　　【关键词】房地产企业；内部控制；对策 　　近年来，由于房价的迅猛高升，国家相继出台了多项抑制房价上涨的举措，导致房地产企业的经营环境面临复杂的挑战、竞争日益激烈。为此，房地产企业必须加强内部控制以优化企业管理，防范经营风险，增强竞争实力。 　　一、房地产企业内部控制的目标及重要意义 　　1.房地产企业内部控制的目标 　　房地产企业内部控制目标是要合理保证企业在经营管理中合法合规、不做违法违规的事情；企业由于涉及土地等稀缺资源，所以要保证资产的安全完整；财务信息数据真实可靠，能全面反映企业的业务动态，进而帮助企业分析经营管理中存在的问题并及时予以纠正，提高经济效益，促进企业可持续发展。 　　2.房地产企业内部控制的重要意义 　　（1）保障房地产企业在合法合规的环境下发展 　　房地产企业的生产经营活动应该是在国家的法律法规允许的框架下开展，土地作为稀缺不可替代的资源，属于国家所有。国家利用经济杠杆进行调控，利用价值规律通过市场引导达到供需平衡。同时，房地产企业涉及资金量巨大，开发经营周期长，这期间会面临诸多的问题。所以房地产企业必须遵守相应的法律法规，否则将受到法律的制约或制裁，并付出沉重的代价。 　　（2）维护资产的安全完整，提高经济效益，防范潜在风险 　　房地产企业是类金融企业，由于整个项目开发周期长，耗用资金量大，所以维护资金的安全完整非常重要。为了能够合理保证会计信息质量，为房地产企业的生产经营活动提供真实可靠的依据，必?能够有效地进行事前规划，事中监督，事后分析，这样才能最大限度地保护资产安全完整，降低开发成本，提高经济效益，防范潜在风险。 　　二、房地产企业内部控制存在的问题 　　1.管理层内部控制风险意识淡薄，对内部控制的认识不足 　　当前房地产企业普遍被大众认为公信力差，社会责任感差，过分逐利，这跟房地产企业对内部控制的认识不足密切相关。由于内部控制不能直接产生经济价值，很多房地产企业把主要精力投放在开发环节和销售环节，弱化企业内部管理；认为加强内部控制束缚了自己的手脚，影响办事效率，随意而为，独断专行，不考虑后果，这样就会不重视内部控制管理，即使重视，也没有有效执行，形同虚设。 　　2.房地产企业内部控制环境弱化 　　近年来，我国政府部门针对房地产存在的一系列问题先后颁布了许多法律法规政策，这需要房地产企业相关人员经常参加学习培训，以适应企业的成长需要。实际情况却是房地产企业主体素质停滞不前，社会在发展，而相关企业管理人员没能跟上国家政策发展的步伐，故出现内部环境主体素质不能满足房地产企业内部控制的需求，造成盲目自信，工作协调能力达不到更高要求，导致内部控制环境弱化。 　　3.企业内部监管职能欠缺 　　从内部监管方面，很多企业由于内部控制不健全，没有在董事会下设立审计委员会或内审部门，这样就不能有效制约相关部门在没有监管部门的约束下发生违法行为。有些企业尽管设立了内审部门，但由于内审部门人员素质水平低于该岗位所具备的职业能力水平，或内审部门不作为，流于形式，无考核机制，这样都会严重影响监管效果 ，使得内审部门不能发挥应有的作用。 　　4.房地产企业没有建立广泛的信息与沟通系统 　　房地产企业各个部门是有机的整合在一起，紧密相联、互相协调、互相制约，但目前中小房地产企业存在信息传递不通畅，不及时，泄露商业机密，这样会削弱该企业在同行业的核心竞争力，从而出现大鱼吃小鱼的经济现象。 　　三、加强房地产企业内部控制的对策 　　1.优化房地产企业的内部控制环境 　　（1）设置科学合理的组织架构，建立和完善业务授权制度 　　房地产企业的组织治理结构的产生程序应当合法合规，各职权应当相互分离，形成制衡。企业应当结合自己的实际情况，首先制定相应的组织架构图、岗位职责说明书、企业业务流程图等相关内部控制文件，然后各职能部门的员工要熟悉了解企业的架构图，掌握各自的职责分工，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调机制。之前曾经历过房地产企业组织架构图不清晰，岗位职责划分不清楚，业务流程混乱，导致出现一项业务涉及多个合同、随意变更合同及相关