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有关企业资金结算中心相关问题探析 　　摘要：企业在不具备成立财务公司条件的情况下设置资金结算中心，为企业资金统一调控的集团化资金运作模式搭建了一个可操作的平台。资金结算中心通过对资金动态监控，可达到合理控制资金和提高企业资金整体使用效率的效果。 　　关键词：资金结算中心 有关问题 　　 　　1 资金结算中心的运作模式 　　资金结算中心一般按照“集中管理，紧扣预算、统一结算，核定定额，有偿使用”的原则，统一办理系统内资金划拨和协调系统内企业与企业、企业与银行之间的资金结算与信贷业务，从而能积极筹措并有效的组织使用资金。其贯彻的原则是收支两条线，其运行的基本模式涉及以下两方面。 　　1.1 行政管理资金结算中心一般隶属于集团的财务中心，在财务负责人的领导下，对集团内企业承担资金结算的指导、协调、监督、检查、考核的工作职责。其内部业务人??可设三人：资金管理经理、记账员及银行出纳员。资金管理经理依据其设定权限进行公司日常资金管理，包括公司资金收支情况的了解及月度资金计划编制、考核；权限内资金调拨及超权限资金调拨的建议等，负责根据总部与各单位往来计收（付）内部转贷款利息。记账员负责资金结算中心资金收付的账务处理，同时监管相应银行单据及资金结算中心内部单据的审核工作，并负责与会计核算部账务的接口和与开户单位核对科目。 　　1.2 资金结算管理主要包括以下内容： 　　1.2.1 账户开设规定。账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础。为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络，各单位要统一在所在地指定的合作银行开立结算账户，并有计划地撤销原来其他银行开设的账户。对于开设账户，应注意：各单位在银行应开立一个收入户和一个支出户，实行收支两条线管理。 　　1.2.2 资金结算中心通过虚拟的集团资金池管理资金。资金结算中心可以发挥“蓄水池”效应，优化资金筹集。资金结算中心发挥的首要功能是筹集资金。 　　1.2.3 资金结算中心的借贷调剂。集团内部各单位出现资金短缺，不得自行向任何企业、金融单位借款，报股份公司后视情况而定。若资金结算中心的资金周转情况良好，则由资金结算中心负责人在财务中心内组成专题评价小组对该单位进行偿还能力的分析，若通过评价或获得有关授权领导的批复后可内部调剂解决，本着有偿使用的原则，资金结算中心将按照国家金融利率政策计算借款利息，待借款单位资金周转后，再偿还资金结算中心本利；若资金结算中心资金周转不灵，也须统一由资金结算中心向第三方筹借资金，从而减少整体的利息支出。 　　1.2.4 资金调拨程序及控制。为防止企业银行系统被盗用，同时也阻止计算机病毒的侵入，企业银行系统的登录采用银行提供的密码保护系统，同时企业资金调拨须坚持专人密码操作、权限设定原则，即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限，专人必须有其专用密码，并与特定数量资金的调拨权限相对应。 　　1.2.5 资金结算中心的日常管理。各单位应针对其在合作银行开立的收入户和支出户分别登记银行存款日记账，并每天与银行核对，做到业务发生次日必须结清，月末编制银行对账单并调整账务。运用资金结算网络的查询功能，对于各单位的支出户开支情况予以监督，了解其月度资金收支计划的执行情况，并将其纳入月度资金收支计划的考核，严格兑现相应奖罚，以简化公司资金管理程序，目的是提高公司资金管理的效率。 　　2 资金结算中心的职能设计 　　资金结算中心的职能主要应包括以下方面： 　　2.1 实现公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位。现代企业集团由于多元化、规模化的发展需要，一般跨地区或省份进行经营布局，各个集团子公司在当地都需与不同银行保持密切联系，受所属行业限制和自身利益的影响，当各子公司结算户发生问题时，很难与不同银行协调，或者说协调成本非常高，很难体现集团公司总体思路和公平维护各方的正当权益。 　　2.2 实现公司各营销网点销售货款的及时回笼，减少在途资金，提高资金运行效率。健全的分布广泛的营销网络体系是公司产品销售的巨大优势，但由此也带来了资金回笼速度慢，月度在途资金占用大的问题。 　　2.3 实现网内资金融通。如果公司下属某个单位急需现金而账面存款不足，这时只要总公司在合作银行系统存款总额高于需用的资金数，即可由该单位当地开户行先垫支，此笔款项银行不收短期拆借利息，等该单位资金调度到位后偿还这笔款项。 　　2.4 强化内部结算，降低内部经营风险和防范金融风险，公正反映各单位经营业绩。由于公司内部相互提供产品或劳务，因此各单位间会频繁发生债权债务关系且数额较大。企业通过资金结算中心，对成员单位分散的资金实行集中管理，统一筹措、协调、规划、调控资金，有利于加强内部管理，及时掌握资金流向，有效地监督和控制所属单位的业务运作，这对确保资金安全