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浅谈我国中小企业货补资金管理存在问题及对策 　　【摘 要】 中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。本文从我国中小企业现状出发，以现代货补资金管理为依据，通过分析，寻找中小企业货补资金管理方面的弱点和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的货补资金管理方法，完善货补资金管理机制，以促进中小企业的健康发展。 　　【关键词】 中小企业；货补资金管理；对策；问题 　　一、基本概述 　　1、中小企业货补资金管理的现状 　　我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和货补资金管理等多个方面，货补资金管理是整个管理体系的核心，企业的货补资金管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以货补资金管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了货补资金管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业货补资金管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下，据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业货补资金管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，那又叫他们如果来谈规范货补资金管理呢？另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强货补资金管理方面遇到的阻碍中小企业的货补资金管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的货补资金管理目标短期化；货补资金管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业货补资金管理改革的深化等。 　　2、货币资金管理的作用 　　货币资金作为支付工具和偿债手段，如果其收支不能较好地配合，很容易导致周转失灵。同时，货币资金流动性强，也容易成为贪污挪用的对象。因此，加强货币资金的管理与控制，对民间非营利组织具有十分重要的意义。（1）.加??货币资金管理，可以保持民间非营利组织财务上的流动性货币资金的流入、流出和结存情况，将对民间非营利组织的财务流动性产生很大的影响。民间非营利组织货币资金的流入和流出应该较好地配合，才能维持民间非营利组织的支付能力和偿债能力。日常活动中，除保证足够的资金满足正常开支所需外，还应预先留出安全储备，以应付紧急情况所需。（2）.通过良好的货币资金管理，可以更有效地运用资金民间非营利组织货币资金存量过多或过少都不好，应该保持在一个合理的水平上。民间非营利组织现存的货币资金，没有参加业务活动过程，如遇通货膨胀还存在购买力损失的风险，因此持有过多的货币资金是资源浪费。民间非营利组织应加强货币资金管理，尽量不出现资金闲置，而使其产生最大的效益；反之，民间非营利组织现存的货币资金过少，则有可能危及支付能力和偿债能力，给民间非营利组织带来负面影响。为此，民间非营利组织应在平时做好货币资金使用的规划工作，事先对货币资金的收支做出合理的安排。（3）.加强货币资金管理，能有效地防止舞弊在民间非营利组织的各项财产中，货币资金是被贪污挪用的主要对象之一。加强货币资金的管理，要求民间非营利组织制定严格的内部控制制度，保证货币资金收入确实、保管妥善、支出正当，从而有效地防止舞弊行为的发生。 　　3、货币资金管理和控制原则 　　（1）严格职责分工；（2）实行交易分开；（3）实施内部稽核；（4）实施定期轮岗制度 　　4、货币资金管理控制的重点 　　（1）把好“一关”，即货币资金的支出关。[3] 　　常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流人。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢？关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。（2）管住“七个点”。①管住货币资金的流人点。②管住银行开户点。③管住现金盘存点。④管住银行、客户对账点。⑤管住票据及印章保管点。任何单位都应该明白一个道理，那就是：“薄薄票据，价格千金；小小印章，力重万钧。”因此，各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。毕竟，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。⑥管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性，任