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浅谈采油厂预算管理控制模型构建与应用 　　摘要：文章以中石油大港油田公司采油一厂为例，对公司的预算管理现状进行分析，结合公司预算管理实际情况，从预算编制方法、预算控制、预算考核等角度，提出建立公司预算管理控制模型的方案。 　　关键词：预算管理；控制模型；预算编制；控制考核 　　一、预算管理控制模型开发背景及规划 　　公司重组整合后，上市业务与未上市业务及矿区服务业务形成了一个整体。新的形势对预算管理工作提出了更高的需求，主要体现在四个方面： 　　1.适应大预算管理形势的需求，实现四套预算的有效联动和对接，需要一个平台；2.优化指标测算的流程和方法，实现预算分解的公平公证、科学合理、需要一个方法；3.强化预算执行的过程控制，满足预算、核算和考核以及动态预警的需求，需要一个工具；4.提高经营管理水平，寻求降低成本的有效途径，发挥预算管理的引领和对标作用，需要一个机制。 　　在这一背景下，油田公司决定开发建设一套符合油田生产实际、科学先进的预算管理控制模型。 　　二、预算管理控制模型开发的目标及原则 　　1. 总体目标：搭建一个平台，实现四个转变，建立一个体系。 　　搭建一个平台：即，搭建“大预算”管理综合平台，使得收入、支出的预算管理信息联动、共享，实现公司整体效益最大化。 　　实现四个转变：即，实现预算编制由手工填制向系统化、自动化和网络化转变；实现财务管理对象由资金向业务的转变（记帐会计向管理会计转变）；实现业务流与资金流的有效融合，促进预算管理向生产经营全过程延伸的转变；实现预算管理工作由事后考核向事前编制、事中监控、事后分析评价转变。 　　建立一个体系：即，建立适合公司生产经营实际的、先进的标准成本制定和使用体系，进一步推动公司各业务主体深化对标工作，不断挖掘控成本、增效益的潜力所在。 　　2. 设计原则：突出一个重点，满足五个要求。突出一个重点，即：量价分离、突出定价。满足五个要求，即：满足向业务延伸的要求；满足全要素和项目评价的要求；满足预算控制关口前移的要求；满足不同层面对数据获取、展示的要求； 满足易用性的要求。 　　三、预算管理控制模型系统设计 　　预算管理控制模型主要包括四个功能模块：参数管理、标准成本管理、预算项目管理以及预算控制。 　　预算编制的重点是：制定不同作业的标准成本和目标成本。作为油气田开采企业，其投入产出关系虽然不象机械加工企业那样明确和线性，但是采用一定的数学方法，通过对历史数据进行归纳分析，还是可以找出投入产出之间的规律。 　　1. 参数管理模块。主要任务是定义参数名称以及属性。参数名称采用分级设定、分级管理，上级对下级有参数分发、修改的权力，各级可以在上级设定的参数基础上进行细化。参数的属性分为三种： 　　一是由业务部门根据上级下达的指标或是预算期的重点工作，输入的实物量参数。 　　二是按照设备设施的使用年限分类，输入的设备设施数量，与目标成本法?_定的修理定额配套使用，用于修理费预算指标的测算。 　　三是财务部门根据文件或是本单位的管理目标，而输入的价值量参数。一般情况下为静态参数，参数值保持相对稳定，只有当新的文件或标准发布时予以调整。 　　2. 标准成本管理模块。这里所说的标准成本是与产量、注水量、措施增油量等产出相对应的标准价值量，如每生产一吨原油所发生的操作费（吨油操作费）、每注入一方水所消耗的电量（注水单耗）、每采出一吨液所消耗的电量（采液单耗）、每产出一吨措施产量所投入的费用（吨油措施费）等单位费用支出。预算管理者统计采油厂历年来的各费用投入和产出的数据，通过目标成本法、线性回归分析法和边际成本法等方法，将各费用要素与产品之间的变动关系，量化为数学函数，从而建立标准成本。业务部门将下年预计的产量指标、设备数量、采液指标等业务指标输入到预算管理模型中，作为自变量，经过标准成本函数计算从而测算出下年的费用指标。用标准成本的形式给予量化，有利于资源分配的公开、公平和公证。建立函数关系的方法主要是： 　　目标成本法，其预测理论的基础是级差地租。由于油田的自然条件、开发阶段以及剩余可采储量等地质状况的不同，客观上造成为得到相同的油气产量，而需要的投入水平是不同的，也就是说各费用要素在不同区块的贡献力是不同的，即存在着级差系数。微观和宏观预测，是建立在历史数据基础上的预测方法，不可避免会受到历史成本中一些异常数据的影响。级差系数法将这些影响因素降到最低，解决了不同资源条件油田应该具有的成本水平。特别是对新开发区块等没有历史数据或历史数据不全的区块进行成本预测。 　　根据级差地租理论结合管理目标和生产现状，用于确定修理费、材料费、燃料费等项目的定额，关键是确定基准成本和级差系数。以设备修理费为例，其基准成本的确定是以近三年该类设备的加权平均修理