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浅谈现代企业内控制度建立与完善 　　摘要：内控制度是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业可持续发展的制度，构建完善的内控制度不仅能规范企业内部的行为，提高经济效益，还能是使企业更加有效率，提高竞争力，对企业实现又好又快的发展具有十分重要的作用。鉴于目前我国企业内控制度不容乐观地状况，本文主要探讨了现代企业内控制度建立的原则，进而根据现代企业内控制度建设的问题，提出了完善内控制度的途径，以期对现代企业内控制的建立与完善有所帮助。 　　关键词：现代企业 内控制度 建立 完善 　　随着我国经济社会的发展，大部分企业都建立起了与市场经济相适应的内控制度，在一定程度上提高了企业的市场竞争力，满足可续持性的发展的需求。但是，从实际情况来看，多数企业对内控制度的理解还没有突破传统观念的限制，在一定程度上束缚了内控制的建立与完善，并阻碍了企业的进一步发展壮大。因此，我们应当高度重视企业内控制度的建立与完善，使其规范化，并提高制度的执行力，使之贯穿于企业生产经营的各个方面，以便为企业的经营发展提供有力的支持。 　　一、现代企业内控制度的概述 　　企业内控制度是通过企业的全体成员实施的，实现目标控制的一个过程，这也是企业内控制度的本质。内控制度也是现代企业生产经营活动的自我管理（包括自我调节、自我约束）的内在机制，在企业的经营管理中处于中枢的重要位置。通常，内控制度的作用随着企业规模的扩大而凸显，对企业的经营活动成败起到关键的作用。其对企业的重要性主要体现在以下几个方面： 　　首先，内控制度的建立与完善可以保证会计信息的准确性、真实性和稳定性，从而反应企业的生产经营状况，为企业的发展战略决策提供依据，并及时的发现和纠正内部财务出现的各种问题； 　　其次，可以有效的控制企业的经营风险。在激烈的市场竞争中，企业要达到自身的发展目标，就必须对生产经营过程中可能出现的风险进行有效的控制，并制定备案预防风险所来的经济损失，而完善的内控制度通过对企业经营风险的有效评估，在薄弱环节加强控制，尽可能的减低风险发生的概率，是一种防范风险的有效手段； 　　再次，内控制度的建立和完善能够科学的监督企业经营的各个环节，从而保证了企业财产和资源的完整性，并能够提高资源利用率，避免或纠正各种损失浪费的现象； 　　最后，内控制度的建立与完善能够促进企业的有效经营。一方面，完善的能控制度可以通过会计、业务等部门的制度规划报告将企业的生产、营销、财务等部门的工作结合为一个整体，充分发挥整体性的作用，进而顺利完成企业的经营发展目标；另一方面，完善的内控制度可以严格监督各项工作的完成状况，反映正是的绩效水平，这时配合激励机制，能够激发企业工作人员的工作热情，从而促进整个企业的有效生产经营。 　　二、目前我国企业建立内控制度过程中存在的问题 　　虽然现阶段我国大多数企业建立了内控制度，但是，在建立内控制度遇到了诸如重视程度不足，人员素质不高等问题，制约了内部控制制度的建立，其主要表现在以下三个方面： 　　（一）人员的问题 　　一方面，企业部分工作人员综合素质偏低，工作能力有限，影响了内控的效果，这就要求，管理工作人员，以身作则，提高自身的综合素质，切实做到遵守内控制度的规范要求，充分发挥内控制度的作用；另一方面，对内部控制制度的认识存在偏差，着主要表现为：一是受限于传统的经营管理方式，在面对新的经济经济形势时准备不足，不能及时的应变；二是在企业进行战略调整时，过于强调组织的变革，忽略内控体系和制度的完善或作出相应的改进；三是对内控制的概念理解模糊，认为内控管理是财务部门的一项管理制度，忽略了内控制度的整体协作性。 　　（二）企业内部治理的结构问题 　　法人治理是现代企业内部的核心结构，受限于传统经济模式的影响，企业内部管理人员普遍缺乏现代化的内控管理观念。一是管理结构混乱，不能充分发挥懂事会的职能，造成权责不明，在企业经营活动的决策中，随意性大，对于企业的内控规范制度置之不理，人为的运用人事行政权进行干涉各个部门的相互配合；二是我国企业受企业家个人的影响较为严重，很少发挥内控制度的真正作用；三是企业内部机制不完善，制度执行力不够，不能使审计工作得到良好的发挥，一方面，目前我国很多企业缺乏审计部门的监督，或者审计工作直接属于财务管理，造成审计工作独立性的破坏，不能有效的对企业制度执行力的监督；另一方面，建立的内控制度本身不能满足企业现状的发展，或者设计的制度脱离实际，失去制度的可操作性。此外，由于缺乏相应的监督机制和激励机制，导致很多企业的内控制度执行力不足，流于形式化。 　　三、现代企业内部控制制度的建立 　　由于内控制度影响着企业经营活动的方方面面，因此，针对上述问题，在企业建立内控制度时，需要遵循以下原则： 　　（1）要正确的评估企业的各项指