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浅谈浙江省民营企业内部审计存在问题与对策 　　摘要:浙江是个民营企业的大省,民营经济很发达。但当前民营企业的发展面临更加激烈的竞争,企业的经营风险越来越大,充分发挥内部审计在企业内部控制的重要作用越来越迫切。文章针对浙江省民营企业内部审计存在的问题进行分析并提出一些建议。 　　关键词:民营企业 内部审计 问题 对策 　　 　　浙江是个民营企业的大省,民营企业的比例达95%以上,因此民营经济很发达。随着经济全球化的逐步深入,浙江许多发展态势很好的民营企业已朝规模化、公司制方向发展,在境内外上市的公司数量也越来越多。但是,大部分民营企业都是直接从家族式管理模式演化来的,缺乏科学的内控管理体系,内部监督机制不健全。这在不同程度上制约着企业的发展壮大。目前民营企业的发展面临更加激烈的竞争,企业的经营风险越来越大,充分发挥内部审计在企业内部控制的重要作用越来越迫切。但是目前民营企业内部审计存在着许多的问题,其作用无法得到有效发挥。如何解决这一问题,是值得我们深入研究和探讨的,本文拟对此提出一些建议。 　　■一、浙江民营企业内部审计存在的问题 　　1、管理层缺乏内部审计意识、重视程度不够。当前内部审计在民营企业发展中还相对缓慢,再加之民营企业领导者的素质参差不齐,大多数领导人通过在市场上若干年的拼杀,在某些方面有所提高,但在文化水平、经营思想和理念以及管理水平等方面的素质还是相对较低。因此对内部审计的重要性和必要性认识不清,对内部审计职能普遍还没有给予相应的重视。据了解,好些民营企业还没有专门的内部审计机构,有些管理层甚至不知道内部审计是怎么回事,认为企业是私有的,没有必要设立内部审计;有些民营企业即使设立了内部审计机构,但却存在负责人随意撤并内审机构、精简内审人员的情况,这使得许多内部审计机构势单力薄,很难发挥作用。 　　2、家族式管理模式,制约了内部审计工作的正常开展。家族式管理是浙江民营企业的一大特点。当前许多民营企业在管理上家族制的气息还很浓厚,集团公司内部各个部门、子分公司间往往都存在着千丝万缕的亲情关系,监督碍于人情面子而不能有效实施;另外由于血缘与亲情的关系,大家都有着较强的责任心,相互之间的信任度和忠诚度也很高,企业老板往往认为企业是自己的,都是自己的直系亲属掌握着重要位置,没有审计的必要,有的企业即使设立了内部审计机构,也往往形同虚设,未能发挥有效作用。随着企业的迅速发展和壮大,民营企业内部组织机构的日趋庞大,所需要处理的事务远远超出管理者的能力;企业发展的领域发生根本的变化,超出了管理者本人或家庭成员所拥有的经验和知识储备。这种种变化都需要加强内部审计,规范企业的经营和管理行为,但家族式管理模式在一定程度上阻碍了内部审计职能的正常履行和内部审计作用的真正发挥,并因此影响了民营企业持续健康发展。 　　3、内部审计机构设置不合理,审计独立性较差。设置内部审计机构的原则,一是必须保证其具有较强的独立性,二是必须保证其具有较高的权威性。独立性是内部审计工作的基础和灵魂,而内部审计组织形式又是独立性的基本保障。但在实际中,浙江省民营企业内部审计机构的设置多种多样,方法各不相同。有的将审计机构与财务部门合并,或在财务部门配备审计人员;有的与监察或保安部门混合设置;有的虽然设置了独立的审计机构,但是与其他职能部门处于平行的地位;有的受董事会、监事会领导;有的受总经理领导;有的受财务总监领导等等,内审机构的独立性和权威性得不到保障,企业内部关系不顺、工作职责划分不清、监督力度弱化,使整个企业内部审计工作难以总体规划和全面安排,致使内部审计工作处于无序状态。 　　4、内部审计人员素质不高,影响审计质量。内审工作是一项专业性很强的工作,随着市场竞争机制的日趋完善,要求内审人员具有复合知识结构、能力强、综合素质高、视野开阔的专业技术人才,要了解和掌握会计、审计、管理、电子商务等方面的知识,熟悉相关的法律、法规等,有敏锐的洞察力和较强的判断力,有较高的职业道德水平和高度负责的工作态度及严谨的工作作风。但是在实际工作中民营企业审计机构的负责人常由创始人或他们的亲信担任,他们往往不懂审计,简单地把审计看成是查账,这不利于发挥内部审计的作用,也就无法更好地领导内部审计工作。另外,很多内审人员来自财务部门或其他部门,有的审计人员还兼任其他职务,导致内部审计人员的业务素质参差不齐,缺乏必要的审计专业知识和技巧,从而难以适应审计工作的需要,严重影响了内部审计的工作质量。 　　■二、完善浙江民营企业内部审计的建议 　　1、提高民营企业领导对内审工作的认识。提高民营企业领导者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证。领导干部的思想要实现由“要我审”到“我要审”的转变,广泛宣传内部审计的重要性,提高内部审计机构和内部审计人员