《某公司财务收支及合同审批权限规定》(doc)-财务制度表格.docVIP

某公司 当财发[2005]第 01 号 签发： 财务收支及合同审批权限规定 为了加强资金和资产的管理，提高预算管理的效率，明确各级负责人的资金审批和资产处置权限，按照公司规范化管理的要求，制定本办法。 财务收支审批权限管理的原则 1、全面控制和重点控制相结合的原则： 一方面，经总裁授权，财务部负责对所有的财务收支进行全面控制。全面是指三个方面：一是全过程的控制，包括商品的采购、销售等各个环节；二是全员的控制，包括总裁在内的所有员职工，主要指在财务收支审批、执行过程中的相关人员,；三是全要素的控制，包括市场费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，如重大投资、重大费用（如市场费用、采购商品、固定资产投资）应实施重点控制，严格审批。 2、事前审批和事后审批相结合的原则： 审批制度作为公司控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的审批控制。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前审批。 3、不相容职务分离原则： 财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。 4、程序性和实用性相结合的原则： 一方面应根据《会计法》和公司的财务制度的要求，按照财务审批制度执行；另一方面，应该从公司实际情况出发，使制定的审批制度尽量切实可行 5、财务收支审批权限在财务预算的框架内执行。 第二条 公司财务收支审批制度，应该包括以下内容 1、财务收支审批人员和审批权限。财务收支审批人员及其权限由公司根据其组织结构等实际情况确定。公司可以经总裁授权确定一个审批人员，也可以确定两个或多个审批人员，他们各自在其授权范围内行使审批权力。在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。 2、财务收支审批程序。公司发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。禁止先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以上规定的审批人员审批，审批通过后交财务部审核入帐或报帐的行为。因为在一般情况下，如果审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有总裁签字为依据进行审核。如果总裁已经审批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。在实施计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。 3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务预算和合同规定；（2）财务收支是否符合《会计法》和公司财务制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家会计制度规定等等。 4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。 在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向公司汇报其审批情况、审批人员失职应该承担的责任、定期接受财务部实施的内部审计等。 第三条 公司各项业务的审批流程及权限 （一）、日常报销 预算内：两级审批 预算外：写明原因、部门意见、财务意见，上报总裁批准 （二）、固定资产采购 1、新进人员的电脑及其他：行政批准－部门批准－总裁助理或主管副总批准。 2、IT设备： 新系统设备及软件：项目组提方案－总裁办批准－总裁助理或主管副总批准合同。 老系统设备及软件：总裁批准。 物流设备：总裁助理或主管副总批准。 其他：总裁助理或主管副总批准。 合同审批 采购合同： 代销标准合同：经理批准。 经销标准合同： 预算内：5万以内（含5万）总监批准，5万以上副总批准。 预算外：总裁批准 市场合同： 10万以下（含10万）：总监批准 10-20万（含20万）：副总批准 20万以上：总裁批准 租赁合同： 房租合同：总裁批准 车租合同：总裁助理或主管副总批准 系统运营租赁合同：主管副总批准 其他合同： 2万以下（含2万）：总监批准 2万以上：总裁助理或主管总裁批准 注：以上金额为合同有效期内合同总金额。 （该页无正文） 财务部 二○○五年十二月一日 主题词：财务收支 审批 权限 规定 抄 报：总裁 抄 送：总裁办公会 公司各部门 拟 稿：