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运用Excel构建企业财务管理系统探讨 　　［摘 要］ Excel具有强大的数据处理和数据分析功能，而且界面友好，操作简单，易学易用，可用它来构建财务管理系统。根据企业价值最大化的总目标，可把企业财务管理系统分为7个子系统，利用Excel的VBA和宏，建立友好系统管理界面。在创建系统时，可利用Excel的接口功能，建立与企业管理的其他子系统的数据链接。 　　［关键词］ Excel；财务管理系统；构建 　　［中图分类号］F273.4；F270.7 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2007）02-0042-03 　　 　　 一、引 言 　　 　　Excel具有强大的数据处理和数据分析功能，与传统的财务软件比，Excel不仅提供了数据输入、输出、显示等数据处理功能，还提供了数据分析功能，使得利用Excel来解决财务管理与分析中的各种实际问题变得方便和简单。利用Excel提供的绘图、文档处理、数据库管理、统计图形等功能，能够很轻松??对表格中的数据进行计算、统计、排序、分类、查询及图表制作等数据分析和处理工作；利用Excel提供的大量函数创建数据库管理和宏的功能，可以完成较为复杂的任务。而Excel界面友好，操作简单，易学易用的特性，为中小企业财务人员根据自身管理的需要，自建灵活多变的财务管理系统提供了极大的方便。 　　目前市场上的财务管理软件大多作为会计软件的附属物，停留在记账、审核及对会计指标的简单综合分析的层次上，没有充分发挥财务管理的其他职能，因而往往导致人们认识上的误解，从而无法适应现代企业财务管理的要求。另外，市场上的财务管理软件通用性差，成本高，而每个企业又各具特点，这为各类企业进行科学的财务管理造成了极大的障碍。故构建成本低、灵活性大、适用性强而又比较简单的财务管理系统十分必要。本文拟以Excel提供的工具，在构建财务管理系统上作一些初步探讨。 　　 　　二、系统目标 　　 　　以一般的多种经营的加工型企业为例，在资金来源上，可以在市场上以多种方式筹资；在投资上，可以自由选择有利的项目；在生产上，假定各个生产环节都可以有自己的最终产品，同一个企业内部的各个生产环节之间可以是离散的，也可以是连续的，各种产品相对独立，成本不一，一般是来料加工，或生产自己设计的产品；在资源的使用上，有一定的约束条件。因此，要有效地筹集资金、组织好资本运营，充分调动职工积极性，使自己的产品满足用户多方面的需求，加强财务管理是必要的，这不仅能提高整个企业的管理水平，而且可以降低产品成本，提高企业的信誉。Excel为企业的财务管理提供了强大的工具，它可以在各种预算的基础上，引入闭环成本控制，通过技术经济分析，纠正实绩与计划、目标的偏离，从而将高质量、低成本、使用户满意的产品推向市场。 　　为此，Excel下的财务管理系统的总目标是：一是加强财务管理，使企业管理更为合理；二是降低产品成本，增强产品技术含量；三是在资源约束条件下，使企业收益最大化。 　　 　　三、系统构建 　　 　　(一)Excel环境下企业财务管理系统设计的基本思想 　　根据目前大多数人对财务管理的认识，财务管理的内容是对企业的资金活动全程的控制、协调、监督、反馈、决策，包括财务预测、筹资与投资决策、耗资(成本费用)、收入、分配、风险控制、企业并购等环节。为此，笔者认为系统应能形成上述财务信息的集成。这主要包括以下两个层面： 　　一方面，财务管理子系统本身的信息集成，即数据库、知识库和模型库的集成。Excel提供的函数及宏工具、VBA编程及数据挖掘技术，为模型库的建立提供了很大方便。模型库主要包括筹资模型、投资决策模型、成本分析与控制、营运资金管理、财务分析与预测等模型；数据库中包括各种原始数据、报表及其他财务数据，Excel提供了与其他类型的数据库相连的链接工具；知识库是财务管理人员的经验知识。另一方面，财务管理系统仅为企业管理系统的一个子系统，除本子系统的信息需要集成之外，还要与其他管理子系统进行集成。 　　(二)Excel环境下财务管理系统的模块设计 　　Excel环境下企业财务管理系统的结构如图1所示，整个系统由7个子系统组成：筹资管理系统、投资管理系统、营运资金管理系统、销售与收益管理系统、成本费用管理系统、财务综合评价系统及企业风险管理系统。 　　1． 筹资管理子系统 　　根据中小企业的实际特性，筹资管理子系统由长期筹资决策方案拟定、长期借款方案比较、融资租赁方案比较、长期借款与融资租赁比较等子系统构成。其基本思想是：首先，在最优的资本结构原则下，选择边际资本成本最低、风险较小的筹资方法；其次，在筹资方法确定的条件下，选择最优筹资渠道；三是从同类筹资渠道中，以还款的利率、时间、方式等选择最优筹资方案。主要