浅谈事业单位内部控制制度存在问题及应对措施.docVIP

浅谈事业单位内部控制制度存在问题及应对措施 　　摘要：加紧完善内部控制制度，保证事业单位内部得到合理的优化，从而促进我国整体快速且协调发展本文探讨了目前我国事业单位内部控制存在的问题及原因，提出了完善事业单位内部控制的措施，为事业单位实施和改善内控制度提供参考。 　　关键词：事业单位；内部控制；问题；原因；措施 　　事业单位的内部控制涉及到国有资金和资产的保护，这是对财政资金使用的管理。因此做好事业单位的内部控制，对于促进事业单位发展和国有资金的使用都有很大的意义。 　　一、当前行政事业单位内部控制的现状 　　（一）会计工作不符合财务制度，财务管理意识薄弱 　　有部分事业单位在实际的会计工作中，对资金的收入和支出以及印章的管理上没有明确和严格的内部控制制度，比较松散。比如：对要求填写的原始凭证，内容书写不规范；对于收到的现金没有及时存入银行，造成坐支现金；要求出具的发票不符合规定；虚假列出支出，套取现金，甚至有的事业单位没有将空白支票、财务章、公章、法人章等印章进行分开管理，统一由一人专门负责保管，这样做不仅违反了基本的财务制度，而且也表明这些事业单位财务管理意识极其薄弱。这些问题不仅是在事业单位中极易出现的问题，也是当前在事业单位会计工作中所存在的问题，同时这说明了事业单位内部控制制度的不完善。 　　（二）设立的岗位不合理，造成权力和职责划分不明确 　　有相关规定明确表示，一些关键性的职位以及部分工作要进行恰当的分离，而且重大的事项要由集体进行决策。然而在实际的工作中，有部分事业单位依然施行一支笔的审批原则，造成财务监督成为一种形式化。同时由于权力和职责划分不够明确，导致某些岗位建立不合理，使得各部门的职责和权力相互重叠、相互交叉和过度集中，造成财务管理明显失去合理的控制。 　　（三）内部控制制度有所欠缺 　　内部控制制度是事业单位正常运转的保障，而严格规范内部控制制度能够有效防止以及从容应对在实施的具体过程中所遇到的各种各样的困难。当前，我国大多数事业单位的内部控制制度有所欠缺，不够完善，而且无法形成一个有机整体，如果内部控制制度的关键性内容缺失，那么就无法有效保障事业单位的正常运转。同时，有一部分事业单位在接受审查和核定财政收支时，这些单位甚至拿不出完整的内部控制标准。在2010年的时候，我国财政部颁布了《企业内部控制规范体系及其配套指引解读》，企业在不断的发展中大体上建立了较为标准的内部控制制度系统，而我国的事业单位却仍未建立起较为完整的内部控制制度系统。 　　二、内部控制产生当前问题的原因分析 　　（一）事业单位高层重视程度不高 　　根据当前事业单位内部控制制度的现状，笔者认为，由于受到各方面因素的影响，如高层管理阶级的管理作风、习惯和个人性格特点等，同时还有单位内部中权责不明导致大量的徇私舞弊现象不断出现。部分管理者对单位内部控制的态度也是暧昧不明，对其重视程度不高，甚至完全没有意识到其重要性，导致单位的内部控制制度在建立的过程中各种问题层出不断的出现。 　　（二）事业单位高层过度干预 　　对于事业单位而言，内部控制制度实施的对象应该是单位中的全体员工，但是在具体的实行过程中，所主要针对的员工反而集中在了基层员工上，对于高层管理人员的掌控还是比较薄弱的。这在很大程度上造成了有部分高层管理人员过度干预，凌驾于制度之上，同时出现较多对待自身要求松弛，而对员工要求却特别苛刻的管理人员。此外，还有一些高层管理人员因某些因素使得法制观念不强，觉得如果加强单位内部的控制，那么对于套取现金，徇私舞弊等就比较难以实施，很难再获取大量的钱财，所以也不希望内部控制的加强。 　　（三）事业单位部分从业人员素质偏低 　　专业的会计人员在事业单位的发展中起到重要的作用，同时会计人员的能力水平会直接影响到事业单位的会计报表是否准确、可靠和真实。然而由于事业单位的人员更新换代较慢，导致人员结构老化，无法适应当前最新的会计标准。同时由于事业单位的特殊性，有较多完全不具有从业资格、靠托关系进入事业单位会计队伍中的人员，对各方面都没有清楚的认识，使得其素质低、毫无责任心、也没有相应的会计能力，对会计业务也不够精通，无法满足当前经济业务发展的需要。还有部分事业单位员工为了满足自身的利欲熏心，完全漠视单位内部的制度，并在有关领导的刻意安排下弄虚作假，造成信息严重失真的情况。此外，对会计人员所开展的培训、讲座和思想教育没有及时的进行跟进，使得许多培训过于形式化，对会计人员的发展没有起到任何的影响和作用。 　　三、对事业单位内部控制制度完善的策略 　　（一）加强对专业人才的引进 　　众所周知，人才是当前在各种竞争中制胜的法宝，也是在各个环节中取胜的决定性因素，所以对专业人才的引进，不仅是当前事业单位发展的需要，同时也