房产税土地使用税操作培训-福建地方税务局.PPTVIP

目录 系统规则 具体操作 常见问题 错误处理 税源信息采集 申报 税款 缴纳 申报作废 划款 错误 错误 正确 正确 错误处理 申报作废 请核对这里的金额，如果不正确，请先申报作废，再查找原因 错误处理 申报作废 出现此提示，说明出现负数税款，请先申报作废，再查找原因。 错误处理 申报作废 提醒先申报作废，再修改税源，如果还未申报作废，务必点击“取消” 错误处理 申报作废 网报系统：涉税查询-申报缴款查询-当月已申报查询（申报历史查询） 错误处理 查找原因 对应税源采集里的房产编号 找到产生错误数据的税源，修改应税信息。 错误处理 查找原因 因为产生往期申报信息，没有具体的税源编码。使用改变税款所属期的方法，在当月申报信息里查找具体房源编码。 错误处理 查找原因 15 税源信息是基础，正确的税源信息才能保证申报金额正确（几乎所有的问题，都可从此处找到答案） 凡是需要变更的，第一步先变更日期，其次再变更其他数据项 点击保存前，核对当期和往期申报信息；点击保存后，再次核对，注意是否提示退抵税 正确维护税源信息 善于使用变更日期 认真检查数据 错误处理 如何减少申报错误 错误处理 目录 系统规则 具体操作 常见问题 错误处理 常见问题 一次收取 多月租金 1 维护税源信息时，应按照合同规定的租金和期间维护。申报时注意结合税种鉴定，按月（季、半年、年）确定，否则容易出现系统提示未申报。 补交以前 的房产税 2 如果是金三上线前就存在的房产，建议新增一条房源信息，按需要补交的属期和金额维护应税明细，申报完毕后纳税义务终止（也可先义务终止再申报）区别在于申报时所属期的选择。如果是一段需要补申报，一段不需要，再接一段需要补申报的，将不需要补申报的计税依据改为0。 如果是上线后新维护的税源，则要通过变更或者新增应税信息，生产所需的税款。 常见问题 一个房产出 租多个租户 3 合并租户，保证同一个租赁所属期只有一条从租应税明细。（考虑下租金的变化情况） 租金每月变化 4 变更或者新增操作均可。新增操作时按每段租金维护租赁所属期起止。新增操作不容易产生前期补退金额。 常见问题 背景：原来的税源记录是2012年1月至2099年12月31日，2012年1月至6月已经申报过。因为税种认定问题，不能补申报2012年7月至12月的税款。 谢谢聆听！ Thanks for listening！ * * * * 房土两税金三系统操作培训 目录 系统规则 具体操作 常见问题 错误处理 目录 系统规则 具体操作 常见问题 错误处理 系统规则 谁纳税谁登记 纳税义务人：产权所有人、经营管理单位、承典人、代管人或者使用人 税款所属期与税种认定匹配、税款金额由系统根据税源信息自动生成，不需要人工干预（与旧系统最大的区别） 强制申报 申报界面点击“保存”按钮，当期税款和往期税款一并申报,往期税款为强制性监控申报，不可更改 从租属期不交叉 一个房产编号在同一个租赁所属期内只能有一条从租的应税信息（旧系统没有这个限制） 系统规则 税款自动生成 系统规则 系统规则 税款自动生成 (数据迁移时有人工进行干预。) 本期应纳税额（从价） 〔﹙ 房产原值-出租房产原值﹚×0.75 ÷12 × 1.2%－月减免税额〕×申报期数 〔申报租金收入 ÷申报租金所属租赁期起止时间段中实际包含的月份数（税种鉴定为按季、半年、年的同理推算） －月减免税额〕×申报期数 本期应纳税额（从租） 系统规则 税款自动生成 答：从价应税明细中的“纳税义务有效期起”，从租应税明细中的“申报租金所属租赁期起”未正确维护 系统规则 要点回顾 问：为什么会生成以前年度的税款？ 问：为什么义务终止后，申报时仍然生成税款？ 系统规则 要点回顾 问：为什么生成的税款与实际要报的不一致？ 答：原因可能有两种，一种忽略核对往期税款，另一种是生成应退税款。 答：根据公式推理，只要是纳税义务有效期起和纳税义务有效期止时间段内的，系统都会自动生税款。当前版本即使用义务终止也需要产生一条当月的数据。 答：未注意金三系统税款生成的规则，检查应税明细数据项 问：为什么最后的税款跟申报界面看到的不一样？ 1、之前属期（在金三申报过的）有退抵税，一般是本次变更税源的计税依据，而未使用变更日期，系统自动重新计算往期应缴税额，并与已入库数据比对后出现提示； 2、对于迁移过来的税源信息，系统会与旧系统迁移过来的该税源编码已入库数进行比对，因新旧两个系统的计算方式不一致产生退抵税提示。 3、一般是当期申报过后，没有先作废之前的申报记录，修改税源后又再次申报，两次前后申报数据比对后出现提示退抵。 系统规则 要点回顾 问：为什么会出现退抵税审批？ 1、本次变更