独董团队异质性、信息披露与盈余质量-会计学专业论文.docxVIP

学位论文独创性声明 本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加 以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同 志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。 作者签名： 日期： 学位论文使用授权声明 本人完全了解南京财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有 权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部 或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解 密后遵守此规定。 作者签名： 导师签名： 日期：  摘 要 独立董事制度在公司治理中发挥着不可替代的作用，独立董事制度可以抑 制管理层的代理问题，控制大股东的控制权私利，保护中小股东权益，因此， 独立董事制度在世界各国的公司治理中得到了广泛地应用。由于独立董事具有 的专家职能和监督职能，对上市公司的会计信息披露质量和盈余质量会产生一 定影响。以往关于独立董事的研究，大多关注于独立董事个体特征或者独立董 事制度对会计信息质量和盈余质量的影响。而实际情况是独立董事作为高管团 队成员之一，其做出的决策是团队作用的结果，本文即从高管团队相关理论出 发，研究独立董事对会计信息披露质量和盈余质量的影响。 本文从一个全新的视角即独立董事团队异质性的角度对独立董事制度进行 研究。本研究旨在检验独立董事团队异质性与上市公司信息披露质量及上市公 司的盈余质量之间的关系，并进一步发现信息披露质量具有中介效应。本文把 独立董事团队异质性分为年龄异质性、任期异质性、教育背景异质性以及行业 背景异质性等四大类。在总结国内外相关研究的基础上，运用管理学和心理学 相关理论进行分析，推理出本文的假设，最后运用实证研究的方法进行假设的 检验，本文得出了如下结论：一、独立董事团队年龄异质性、教育背景异质性 以及行业背景异质性可以显著提高上市公司盈余质量，抑制上市公司的盈余管 理行为；二、独立董事团队年龄异质性以及行业背景异质性能够显著提高上市 公司的会计信息披露质量，提升会计信息透明度；三、上市公司信息披露质量 在部分独立董事团队异质性对上市公司盈余质量的影响中起到中介效应的作 用。 关键词：独立董事；团队异质性；信息披露；盈余质量；中介效应 I  ABSTRACT The independent director system plays an irreplaceable role in corporate governance and the independent director system can inhibit the management’s agency problem and shareholder’s private benefits of control, protecting the rights and interests of minority shareholders. Therefore, the independent director system has been widely used around the world. Because the independent director has experts function and supervisory function, it may have a certain influence on the quality of accounting information and the quality of surplus to the listed companies. Most of previous researches on the independent director focus on the independent director individual characteristics or the independent director system’s influence on the quality of the accounting information and the quality of the surplus. But the actual situation is that the independent directors are members of the executive team, their decisions are the result of team work. This paper is based on senior management team related theory, researching ho