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浅谈企业内部控制与管理要点 　　【摘要】我国自从进入二十一以来，经济发展呈现直线性上升的阶段，虽然在近年来有所下缓，但是前进势头依然不可阻挡，在这个过程中，国家和相关部门也在不断的出台相关政策，鼓励企业发展，但是多数中小型企业，在不断发展壮大的过程中，都会在内部控制上遇到问题，很多企业由于长期无法解决内部控制当中遇到的问题走向毁灭，所以对于中小型企业来说，如何解决内部控制当中出现的问题非常重要，随着时代的发展，大多数中小企业都开始意识到问题的严重性，并且拥有一套适合自身运营体制的内部控制管理方式，但是依然有部分管理制度存在问题。 　　【关键词】企业 内部控制 管理要点 　　企业的内部控制和管理，对于企业的未来发展和企业自身的运营生产有着非常关键的作用，通过科学合理的内部控制和管理，能够让企业在复杂的市场环境当中随机应变的改变自身的经营方式，并且在遇到各种市场环境变化的过程中，也能够减少随之带来的威胁和风险，政府部门早己经意识到内部控制管理对于企业来说的重要性，并且在深入研究之后颁发相关文件，虽然更多考虑的是大型企业，但是中小型企业也可以在其中找到很多参考意见，中小型企业的工作目标都是近在咫尺的经济效益，所以对于内部控制和管理这种长期工作重视性普遍不足，当前的中小企业如果想要获得更加长远的生存，必须开始意识到企业内部控制与管理的重要性。 　　一、中小企业管理概述 　　（一）企业内部控制管理 　　无论任何管理工作，都需要一套系统的控制管理体系，内部控制管理也不例外，企业的经营管理水平如果想要得到有效提升，就必须要拥有一套系统的控制管理体系提升内部控制管理的管理效果，保证企业的长远发展。一般情况下，企业的内部控制管理体系需要遵循五个基本的原则，第一是全面性原则、第二是重要性原则、第三是制衡性原则、第四是适应性原则、第五是成本效益原则。全面性原则指的是内部控制管理工作在工作过程中必须要从企业的全面入手，各个小细节都需要进行内部控制管理；重要性原则的特殊性在于需要全面性原则的支撑，内部控制管理应该注意所有的重要事项，并且对于企业所面临的风险也应该及时发现并且给予关注；制衡性原则指内部控制管理工作，在工作过程中不同的部门之间应该能够互相协调，在互帮互助的过程中起到一定的制衡作用；适应性原则指的是内部控制管理必须要和企业的实际情况紧密联系，避免因为数据的差异性导致内部控制管理工作出现失误；成本效益原则考虑的则是内部控制管理工作不能脱离规定内的成本预期。 　　此外，内部控制管理还有五大要素，一是内部环境要素、二是风险评估要素、三是控制活动要素、四是信息与沟通要素、五是内部监督要素。内部环境要素，包括人力资源和企业文化的管理，内部控制管理需要这部分管理工作的支撑；风险评估要素，在经营过程中很可能会出现不同的风险，内部控制需要对这些提前预知，并做出应对方案；控制活动要素，是企业在确定即将面临的风险之后，使用相应的解决方法，让企业即便遇到风险也能够承受损失；信息与沟通要素，需要内部控制管理的工作人员迅速采集对于企业的有效信息，并且让企业内部能够与外界建立紧密的联系；内部监督要素需要从企业内部开始，不同的部门之间互相监督，起到更好的监督作用，发现问题及时上报并且做出相应措施解决。 　　（二）中小型企业内部控制管理现状 　　（1）管理机构不足。大多数中小型企业，在经营的过程中，由于规模问题，人力资源严重不足，如果想要建立系统全面的内部控制管理机构，在人手上会出现明显的问题，这就是大多数中小型企业在内部控制管理工作当中工作效率不足的原因，大多数中小型企业都没有足够的监督部门和风险评估部门来支持内部控制管理工作。 　　（2）沟通方面存在问题，不考虑企业面临的风险。由于大多数中小型企业没有专门的风险评估部门，所以当企业面临很多风险的时候都不自知，当风险带来的问题真正发生之后束手无措，即便想出解决方案，也会给企业带来一定的损失，并且中小型企业部门之间的联系不深，信息交换不及时，很容易对企业的发展造成桎桔。 　　（3）控制过程存在问题。中小型企业因为自身规模的限制，很多企业都存在管理层一人身兼多职的情况，部门环节需要分开处理，但是如果由一个人进行，就会导致权利集中，让企业的内部控制管理出现较大的缺陷。 　　（4）监督方向过于简单。企业如果想要完成有效的监督，就需要不同的部门之间互相制约，这样在监督过程中，也能发挥自身应该发挥的积极性，但是中小型企业的规模较小，很多部门形同虚设，并且在监督阶段也只能使用简单的上下级监督方案，上级在中小型企业当中随心所欲，即便在做出某些决策时出现错误，也没有能够给予纠正的职责人员，并且管理也会非常松散，对企业造成严重的不良影响。 　　二、如何改善企业的内部控制和管理 　　（一）人力资源控制方面 　　人