集约管控下集体企业多维财务管理模式的创建与应用.docVIP

集约管控下集体企业多维财务管理模式的创建与应用 　　摘 要：近年来，烟台供电公司集体企业按照省网公司及公司财务管理新要求，将“规范、提升”作为管理工作的主线，突出财务管理的集中、统一、精益、高效，不断拓展预算集约调控、资金集中管理、会计集中核算、风险在控监控等财务管理维度，完善业务流程、加强财务标准化与信息化建设、加强县公司财务管理、突出财务管理创新，逐步形成“集约高效、标准统一、流程规范、监督到位”的多维一体财务管理体系，实现了集体企业财务管理档次不断升级、财务状况保持稳健、经营业绩持续提升、资产效益协调发展。 　　关键词：财务管理；核算；预算；风险；资金 　　一、背景介绍 　　财务资源是集体企业的核心资源，是集体企业发展和电网发展的物质基础。近年来，财务资源的集团化运作取得了显著的成效，但与省公司提出的“三强一创”工作标准相比尚有较大的差距。预算、资金、风险、核算等方面存在的问题，将会影响和制约集体企业进一步加强管理、科学发展，因此集体企业财务管理模式亟需实现新的突破。 　　二、存在的问题 　　一是管理意识方面，当前个别集体企业的领导仍然存在“重经营、轻管理”的意识，把追求经济效益作为管理的第一要务，忽略管理的其他方面，“依法治企”意识淡漠，经营风险加大。 　　二是管理深度方面，部分集体企业片面强调管理的“宽度”，把管理目标定位为将管理措施覆盖至日常经营的方方面面，但却无意中忽视了管理“深度”的问题，导致部分领域出现“管理 　　真空”。 　　三是会计核算方面，目前各个集体企业虽然早已建立现代化的会计核算体系，但会计核算过程中仍然存在一些薄弱环节和漏洞问题，给集体企业造成一定的核算风险。 　　四是预算管理方面，个别集体企业预算管理的主导作用发挥不足，预算编制缺乏有力依据，导致预算的约束管控作用被架空，资源调控和配置能力仍有待提升。 　　其他方面例如内部控制机制不够完善、财务与关联企业的集成融合存在壁垒等均在一定程度上制约着集体企业的健康、快速、可持续发展。 　　三、内涵及主要做法 　　深化财务管理“123456”工程，“坚持1条主线、实施2项转变、建设3项保障、提升4个意识、拓展5个维度、实现6项目标”。即将“规范、提升”作为财务管理工作的1条主线，实施财务管理由“粗放”向“精益”、由“松散”向“集约”的2项转变，做好组织、技术与安全3项保障，提升依法理财、问题整改、效益提升、管理创新4项意识，拓展预算、资金、核算、风险及县公司管理5个维度，实现财务结构坚强稳固、经营管理合法合规、财务风险可控在控、财务状况持续稳健、经营业绩持续提升、资产效益协调发展6项目标。（见图1） 　　（一）做好“三项保障”，为财务集约化管理提供有力支撑 　　1.构建紧凑高效、与财务集约化管理相适应的业务组织体系 　　按照“以事定岗、以岗定员、人事相宜“的原则合理配备财会工作岗位和人员，严格按照内控制度要求，开展财务管理工作。 　　2.建立实时监控、与财务集约化管理相匹配的信息技术平台 　　充分利用网省公司建设的财务管控系统，建立信息安全技术平台。在日常工作中深化财务信息管理系统应用，加强公司内部财务稽核管理，协同构建集体企业信息系统的标准化管控体系，同时促进其全面运用推广。 　　3.强化管控完备、与财务集约化管理相支撑的安全保障制度 　　在原有集体企业财务专业规章制度的基础上，理顺核心业务管理流程，优化管理制度，为公司经营目标提供安全制度保障。深化人财物集约化管控，最高程度实现集体企业财务安全管理的规范化、精益化要求。 　　（二）拓展五个维度，实现财务集约化管理水平的提升 　　1.建立全过程精益预算管控体系，财务预算更加集约有力 　　建立“四级精益预算组织机构”。自上而下分别是集体资产监督管理委员会、预算管理委员会、各业务部门、财务部，明确划分预算的编报、实施、稽核与审批权责。对预算体系的全过程进行控制，对发现的问题进行及时整改。 　　创建全过程预算管控平台，实现跨专业数据的协同与联动。建立 “网状、立体”核心资源统筹平台，链接各类业务应用系统，各业务模块核心资源相互关联，实时获取各专业系统的数据，建成全公司集中统一的数据集市。 　　实施预算编制“三步走”、预算调整“两部制”及预算执行“两纳入”。规范完善预算编制、上报、审批机制。实现“自下而上的修正”、“自上而下的调整”。将预算审计纳入公司稽核工作的重点，进行不定期地追踪、稽核、检查，及时了解和掌握预算执行情况；将预算分析纳入公司经营工作的重点，充分发挥各职能部室和责任单位的作用，预算分析常态运行。 　　2.创新资金集约管理模式，实现资金管控更加集中高效 　　建立重大事项分级签批与大额资金事前审批制度。将集体企业所有业务纳入集体资产监督管理委员