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加油站现场资金风险分析和控制措施 　　【摘 要】资金是企业生存与发展的生命线，哪里有资金，哪里就有风险。作为成品油销售企业的终端销售网络加油站，其资金风险尤为突出。本文首先对加油站资金管理内容进行分析，指出其存在的资金风险，进而提出资金风险管控措施。 　　【关键词】加油站；资金风险；控制 　　一、加油站资金管理内容 　　加油站是成品油销售系统中最基层的单位，?M行着频繁的油品交易，涉及大量的资金结算。加油站资金管理主要包括营业款收取、交接、保管、送存、监控及加油卡储值、消费6个方面。下面结合工作经验，对其存在的风险进行探讨。 　　二、加油站资金风险剖析 　　1.营业款收取资金风险 　　（1）未及时投币风险。加油站点多面广，在加油高峰期，员工往往投币不及时，随身携带的现金超过规定限额，如发生盗抢，会给公司带来更大的损失，还会威胁到员工的人身安全。 　　（2）银行卡套现风险。员工将收到的现金不投币，使用自己的银行卡刷卡结算，存在套现、套取银行积分及优惠还款期的风险。刷卡要支付手续费，减少了公司收入，损害了企业的利益。 　　（3）赊销风险。个别加油站为争抢客户，提高销量，完成业绩，往往会采用赊销方式销售油品，严重影响了企业的资金安全。赊销金额越大、账期越长，坏账风险也就越大。 　　2.营业款交接资金风险 　　（1）资金体外循环。营业资金不及时上缴，形成账外资金或挪用贪污等风险。隐瞒洗车、租赁、代销等其他收入，不交财务入账，私设小金库，造成企业效益的流失。 　　（2）强制交接班。交接班时需要对账，对账不平需要查明原因，并对差异进行处理，方可进行班结。但是如果用加油站负责人账号登录，输入其密码就可以进行班结，导致无法及时查明对账不平的原因，将会给企业造成巨大损失。 　　3.营业款保管资金风险 　　（1）滞留资金被盗抢风险。目前加油站基本都已和金融机构或社会押运公司合作，推行了上门收款业务，但上门收款业务也只能达到每天一次，销售款项不可能每时每刻都存入银行，收款后还会有部分资金滞留加油站，盗窃、抢劫等犯罪行为对资金安全造成较大威胁。 　　（2）员工安全意识薄弱。加油站每天都要清点现金，清点的时间地点相对固定。若没有严密的安全措施，犯罪分子很容易下手。现金清点完毕未存放保险柜，放置在未上锁的办公桌里，加剧了资金被盗抢的风险。 　　（3）保险柜钥匙与密码未分开保管。员工既保管保险柜钥匙，又保管密码，一人打开保险柜，缺少监督，存在资金交接责任不清、携款潜逃等舞弊风险，给资金安全带来巨大威胁。 　　4.营业款送存资金风险 　　（1）营业款被冒领风险。上门收款加油站与收款人员进行款项交接时，未仔细核对服务人员身份资料、收款车辆，未按规范流程进行交接，在存款交接记录单上签字确认，存在营业款被冒领，或途中短款、丢失，在判定事故责任时产生纠纷，给公司带来资金损失。 　　（2）自行送存风险。部分加油站因地理位置偏僻交通不便，金融机构不愿意提供上门收款服务，员工只能自行送存，送存途中存在遗失、被盗、被抢等多种安全隐患。 　　5.营业款监控资金风险 　　缺乏时时监控手段。财务部门资金回笼入账与销售日报的资金配比在时间上要滞后，无法做到实时监控，如员工不严格履行操作规范，人为隐瞒截留收入，在发生时点不易被察觉，较容易出现内部管理与监控不到位的资金风险。 　　6.加油卡储值及消费资金风险 　　由于企业发展需要，资金支付方式日益多样化，员工利用加油卡进行套取现金、套取优惠的情况屡见不鲜，已成为资金风险的主要内容。 　　（1）虚假充值的风险。储值UKEY随时都插在系统设备上，知道密码的人可以轻易进入系统，私自完成发卡、充值。储值人员在未收到充值款的情况下为客户充值，错误输入支票信息，错误进行确认，都将会引发客户纠纷和资金损失。 　　（2）加油卡套利风险。员工收取加油现金或违规撤销当日现金交易，改用自己的折扣卡支付，套取差价。或与客户合伙，利用未挂枪交易，套取单位客户加油卡资金，严重损坏客户利益和公司形象。 　　三、加油站资金管理风险控制措施建议 　　1.营业款收取风险防控 　　（1）控制现场收款关。加油站都配有验钞机，加油员要学会辨认假钞，谨防收到假币。设定投币限额，随身携带的油款超过限额必须及时、规范投入保险柜内妥善保管。做好预案演练，提高安全意识和处理突发事件的能力。严格遵循“先款后货或现款现货”制度，严禁出现私自赊销的现象。 　　（2）强化员工素质教育。员工的安全意识是资金安全管理的重要前提。定期组织员工学习资金管理制度，不断强化员工业务素质与职业道德水平，增强资金安全和防范风险意识，树立正确的法制观念，堵塞资金管理漏洞。 　　（3）推广电子结算方式。除了现金，目前银行卡、加油卡及第三方支付已成为一种