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工程公司资金管理创效途径探索和应用 　　摘 要：随着国内基础设施建设的日趋完善，施工企业竞争日益激烈，施工企业产高利低的现象更加严重。央行货币政策持续收紧，贷款利率逐渐升高，资金成本已经成为吞噬企业利润的一大黑洞，甚至出现利息支出大大高于利润总额的现象，造成企业给银行打工的尴尬局面，无法实现可持续发展，且背负资金链断裂的严重风险。但施工企业具有规模大，资金流动性强的特点，因此，如何挖掘企业的规模优势，充分发挥内部资金管理的作用，将是企业实现提质增效的重要保障。资金管理作为企业管理的中枢系统，起着至关重要的作用。通过不断提高自身的资金管理水平，可以降低对银行贷款的依赖，实现零成本获取资金，减轻资金成本对企业利润的吞噬。本文从目前股份公司所属的工程公司现状出发，提出优化内部资金管理流程，挖掘自身潜力，达到财务创效的目的。着重介绍了项目资金中心和与项目开展承兑置换两项业务的当前现状、应用流程、创效成果以及日常管理中的风险控制。公司经过近两年的实施，企业的资金状况得到了明显改善，减轻了对集团调剂和银行贷款的依赖，资金管理创效成果显著。同时较为充裕的资金，对企业的战略决策起到了积极的作用，实现了“规模创造资金、资金保障规模” 的互融互哺。 　　关键词：资金管理创效 项目资金中心 承兑置换 风险控制 　　随着美联储2017年12月份的再次加息，及美联储缩表问题的传言，全球资本市场对美联储资金政策收紧的预期更加强烈，国际市场预计美联储将逐步进入货币政策收紧的时代。中国作为经济全球化的重要参与者，为了预防外汇投资的大量流出，确保人民币国际化进程，减少美国货币政策收紧对中国经济的影响，预计国内的货币政策也将逐步收紧并适时加息，以应对强势美元造成人民币大幅贬值和外来投资减少的压力。 　　中国经济虽然发展较为迅速，但产业结构不尽合理，在可持?m发展方面存在一定的缺陷，虽然近几年政府一直在强调经济转型和供给侧结构性改革，但因涉及到社会民生和各方面利益，进展较为缓慢。建筑施工企业面临的市场形势更加严峻，一方面受国内基础设施建设逐渐饱和的影响，另一方面因各地政府资金紧张，业主单位资金支付条件越来越苛刻，项目预期收益越来越低，造成施工企业产高利低的形式更加严峻，且央行加息政策一旦落地，势必造成施工企业的利润被进一步压榨。 　　人才和技术是企业发展的筋骨，资金是企业发展的血液。任何企业的发展都离不开资金的驱动，如何管好、用好资金，将直接影响企业发展战略的制定，尤其是在国内PPP项目大批量上马、总承包项目难度大利润低的现状下，企业有大量的资金，就有了优选项目的资本，可确保在PPP项目的投入，使企业能够搭上国家战略的快车，飞速发展。因此做好企业资金管理工作，将是施工企业能否在竞争日趋激烈的市场环境下更好生存的重中之重。 　　施工企业，目前普遍存在产高利低、资金紧张的现象，随着国家贷款政策的收紧和贷款利率的上调，如何充分发掘自身潜力，狠抓管理，做好自有资金的筹划，将是资金管理创效的重点。根据股份公司下属各单位的现状，集团公司资金管理水平较高，而工程公司在资金管理创效工作上的表现较弱。工程公司如果能够根据自身的特点，充分挖掘自身潜力创效，效果也将是非常明显的。我公司经过近两年优化内部资金管理流程，创新资金管理模式，使企业的资金状况明显改善，资金管理创效成果显著，对企业的发展决策起到了积极的作用。 　　一、建立项目资金中心，实行统收统付管理，合理利用沉淀资金创效 　　（一）当前现状 　　据了解，年产值在40亿元左右的工程公司，所有项目汇总的资金，日均结存一般在3亿元左右（假定为3亿元整），但公司总部的资金却经常处于紧张状态，造成这种情况的主要原因是项目资金支付频繁，且金额较大，如果某项目将资金汇给工程公司总部，则会对该项目产生一定的不利影响。因此很多工程公司的资金沉淀在项目部层面，公司总部无法合理调配使用，影响了资金的使用效率。如果公司总部能够设立项目资金中心（即：资金池），将所有项目的资金归集到资金池，项目付款从资金池逐笔支付，项目部的资金可沉淀在公司总部，公司总部根据资金池的总量，将这部分资金合理使用，可减少外部借款，节约财务费用，直接创效成果显著。 　　（二）应用流程 　　对目前已经使用共享平台的公司，由公司开立一个项目资金中心专用账户作为资金池的账户，项目部将自有资金汇入项目资金中心专用账户（将该类项目称为成员项目），给成员项目在账套中添加相应的虚拟账户，供成员项目核算使用。具体的核算流程为：一是成员项目收款：将资金存入资金池（或业主直接拨款至资金池），记入“银行存款-工程公司资金中心”科目的借方；二是成员项目日常付款：提付款类申请单时，付款账户选择工程公司资金中心虚拟账户，记入“银行存款-工程公司资金中心”科目的贷方。因成员项目资金收