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银行承兑汇票管理和防伪探讨 　　【摘 要】针对目前伪造、变造与克隆纸制银行承兑汇票案件的频繁发生,本文对银行承兑汇票犯罪出现的原因进行了比较深入的剖析,并针对具体的原因提出了相应的建议和防范措施。 　　【关键词】银行承兑汇票;防伪;电子票据系统 　　中图分类号:F830.42文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2010)09-0063-02 　　 　　随着国民经济的快速发展、企业信用程度提高以及融资需求的增强,近年来,我国的票据业务得到了快速发展,票据市场正逐步成为我国货币市场的重要组成部分,成为企业支付和融资的重要工具。尤其是银行承兑汇票的使用量增长迅速,承兑业务量从2000年的0.74万亿元增长至2008年的7万亿元,贴现业务量从2000年的0.64万亿元增长至2008年的13.4万亿元。 　　银行承兑汇票是指由出票人签发和申请的,委托付款银行在指定日期承兑,并在承兑后的到期日向收款人或持票人支付确定金额的汇票。由于银行承兑汇票在经济生活中能同时发挥支付、结算、融资等多种功能,与其他结算方式和贷款方式相比,它的信誉度较高、真实性强、流动性好、周转时间长,受到了企业界的共同青睐。然而,由于监管制度设计的缺陷性、银企信息交流的不对称性、专业知识的局限性等俱多问题的存在,各种针对银行承兑汇票的违法犯罪业务也层出不穷,令企业和银行蒙受损失的同时也在一定程度上影响了银行承兑汇票业务的健康有序发展。现对银行承兑汇票犯罪出现的原因具体分析如下: 　　1 公司登记机关把关不严 　　我国的公司管理制度在准入门槛上与其它国家最大的差别是,公司在注册之前必须核准注册资本,这就催生了一个行业:“执照中介”。中介公司通过代垫资金注册,然后抽逃资本的方式,替资金不足者成立“空壳公司”,埋下了极大的经济纠纷隐患。一家空壳公司的诞生,从出示注册文件到拿到营业执照、开立银行基本账户再转出资金的时间不会超过15天。空壳公司的成立往往带有一定的目的性,主要是为了获取不对称的经济利益,比如在招投标中挤压对手,在合同谈判中争取更多的优惠等,有的甚至是专为特殊目的而设立的影子公司,目的是空手套白狼。这类公司的出现阻碍了公平竞争,违背了公平交易原则,也是各类票据诈骗案件的高发地。而犯罪者为此付出的成本很低,比如注册一家一百万元的公司,全部资金付出不会超过2万元。 　　2 银行信用审查流于形式 　　《票据法》规定,银行承兑汇票的签发必须建立在真实的交易关系和债权及债务关系基础上。现实中,不法分子为了获得从银行出具的银行承兑汇票,不惜采取各种手段,以伪造的贸易购销合同来申请开票,以低保证金获得高面额银行承兑汇票,转手贴现后套取资金。出票人签发银行承兑汇票,向开户银行提出承兑申请时,一些开户银行对出票人的商品交易合同、资信情况、偿债能力等只作程序上的审查,或者由于专业知识的局限而不能做深入的调查,致使签发前的审核形式化。如甲公司因资金紧张向A银行借款,后双方约定以银行承兑汇票的形式办理。为完善银行承兑汇票手续,甲公司找到B公司签订一份《钢材销售合同》,甲公司在合同上签章,B公司经办人盖好公章后交其负责人签名,其负责人认为公司没有能力履行而未签字,同时收回合同所有原件销毁,但甲公司得到该合同的一份复印件。甲公司向A银行提交《银行承兑汇票承兑申请书》,申请承兑500万元整,并明确其用途为向B公司购买钢材,同时提交与B公司签订的《钢材购销合同》复印件。甲公司与A银行签订《银行承兑汇票承兑合同》,约定银行承兑汇票金额为500万元,期限六个月,出票人是甲公司,收款人是B公司,甲公司于当日交存保证金100万元到A银行指定的帐户上并开出银行承兑汇票。 　　3 对既有犯罪行为侦破不力,惩处不严,不能以儆效尤 　　不法分子有预谋的票据诈骗手段主要是对票据进行伪造、变造与涂销,每张银行票据少则几万元,多则上千万元,他们采用高科技制假手段,分工作业,无所不用,几乎达到以假乱真的程度。在他人不知晓的情况下将自己变成票据受益人,向银行办理银行承兑汇票贴现和质押贷款业务,诈取他人钱财。如某企业6月8日在某股份制银行开户,6月9日、10日在某银行申请开出同一收付款人,金额分别是两大两小四张银行承兑汇票,6月11日、12日分别将两张真实大金额的银行承兑汇票在某信用社贴现,6月下旬,将两张小金额的汇票进行变造成与两张大金额相同的汇票号及金额在其他银行进行贴现或质押贷款。这是一种新的诈骗方式,同一单位,在同一时间段内,开具多张大小金额的银行承兑汇票,然后再对票据进行变造后分别在中小银行特别是防伪技术较落后的银行进行贴现或质押贷款,以达到诈骗目的。 　　因假票据诈骗被收审的不法人员,常因犯罪未遂,未造成事实损失,而得到司法部门的从轻发落,甚至有的诈骗事发后,所有的工商登记资