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交通勘测的设计单位内部控制制度探析 　　摘要：我国的交通勘测设计单位目前已基本实现企业化管理，而内部控制制度作为企业管理的一个重要环节，是能够充分体现其管理水平的关键所在。可是，由于多种原因并存，勘测设计单位的内控制度还存在一些问题，急需我们去解决和完善。本文针对此类问题提出了相应的建议和完善策略，以此来进一步提高勘测设计单位的核心竞争力以及管理水平。 　　关键词：勘测设计单位 内部控制制度 探析 　　一、内部控制制度的内涵 　　内部控制是指通过对企业经营管理的政策、战略和基本的财务目标进行预先规划，并且以制度化的形式将此给予落实，以此来强化对企业内部经营活动的管理、控制和监督，从而达到优化企业的资源配置、提高企业经营管理效率和完善内部治理机制的目的。 　　内部控制制度也是保证交通勘测设计单位的资产完整，并促进其资产保值和增值的一项重要措施。其一方面是为了勘测设计单位的内部服务的，因为通过内控制度能够使勘测设计单位得到良性运转，可以有效地规避各类风险，从而提高单位的核心竞争力。另一方面内控制度还能够使勘测设计单位为相关决策部门和领导提供更加可靠的财务信息，接受社会与政府的监督，进而为勘测设计单位提供更为优良的外部环境。 　　二、勘测设计单位在内部控制中存在的主要问题 　　（一）内部控制的环境不理想 　　我国目前很多的交通勘测设计单位都存在着内控环境缺失的现象，单位的管理者对内控制度重要性的认识不够，所以，内控制度在执行的力度与效果上往往差强人意，很难有效发挥其管控的作用。首先，某些勘测设计单位由于对内控制度重要性的认识不够，导致单位领导和各部门的员工在内控制度执行时常常不给予配合，甚至有些单位领导在日常管理中以行政的命令代替规范制度，最终内控制度很难得以落实；其次，某些勘测设计单位的领导者将内部控制简单理解为规章制度的制定工作，却不够重视内控制度动态机制的实施和完善工作，这样就导致了内控制度很多都成为一纸空谈。另外，不少勘测设计单位的内部员工也缺乏内控意识，由于他们没有积极参与到内控活动中去，从而导致单位的内部控制没有良好的内部环境。 　　（二）预算管理没能充分发挥其有效作用 　　众所周知，预算管理工作是交通勘测设计单位实施内部控制制度的一个重要组成部分，可现在不少勘测设计单位缺乏这种预算理念。某些领导已经把预算管理和财务计划混为一谈，他们简单认为有财务计划就相当于实施了预算管理工作；还有的领导想要实行预算管理工作，可是由于方法不恰当，使预算的作用没有得到充分发挥。与此同时，由于目前勘测设计单位的资金来源多元化、成本中人工设计成本占很大的比重，这样就使得监督很难到位，部门的预算无法对单位全年的财务收支有硬性约束，这样预算执行就会失控。究其根源，首先是部门预算追加的项目还有不少；其次是单位预算管理的范围是有限的，其还未涵盖到单位全部的财务收支事项。因此很多部门单位的预算执行结果都是超预算，却仍有办法在部门预算外解决，最终使部门预算的约束力与权威性都受损；最后是部门预算还未在单位的内部按照组织体系进行细致化分。虽然上一级主管部门已经对部门单位做了预算，但是部门单位的内部却并未按照组织结构来对预算工作进行细化分解，依旧是“实报实销”。这就是说，上一级主管部门虽已对部门单位有了约束，但是部门单位的内部并未对各处室人员的责任进行预算约束，最终结果必然是总量超预算。 　　（三）单位财会人员的专业性受到限制 　　我国勘察设计领域的不断扩展，使得勘察设计单位在接收项目种类方面也逐渐多起来，而且每个项目之间的差异也很大。例如一个电力设计单位，其主要业务是勘察设计变电工程和电力系统的规划设计等等，另外也能够进行设计岩土工程等项目，可以说是一个综合性的多功能设计单位。虽然该单位有着很强的设计能力，并且能够同时接受多个设计任务，但是由于财务人员在专业技术能力方面的欠缺，特别是对多个项目在设计中可能会出现很多的现场变化，导致会计人员在内部控制制度方面只能是依据设计图中的数据来核算，没有办法对施工现场临时出现的变化进行核对或核算，从而将导致勘察设计单位的产品成本会出现差额。 　　（四）没有发挥出内部审计的应用作用 　　内控制度能够顺利进行并且发挥其作用的一个重要保证就是内部审计，其也可以被称作是内部控制的再控制。因为内部审计能够针对内控制度的运行效果进行详细评价和分析，并且由此提出具有针对性的对策以及建议。我国现在不少交通勘察设计单位还未成立其独立的内部审计部门，其实从某种意义上说，内审是专门对内控来进行设计的，然而不少交通勘察设计单位也并未设计出一项适合自己单位的内审制度来，使得内部审计的管理体系相对很混乱，并且在审计部门的人员安排上几乎都是由会计人员兼任，这就严重导致了内审的独立性不足，使其审计结果不公正、不客观。