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企业现金流管理问题及的策略的思考 　　摘要：现金流管理是现代企业管理理论的重要内容，其管理质量直接关系到了财务管理的效果。可以说，企业一切财务管理工作都是以之为依托的，如项目开发、生产资本投资、费用的回收及支出、经营资本的核算与流通等等。由此也可以得知，企业要提高财务管理水平，增强自身的综合竞争力，就必须从现金流管理方面入手。文章浅析国内企业在财务管理现金流管理方面暴露出来的问题，并针对这些问题提出自己的看法和观点，以供广大企业参考。 　　关键词：企业现金流管理；战术战略；信息化 　　一、强化企业现金流管理的必要性的原因 　　自我国加入世界贸易组织之后，每年涌入我国的外资企业数以百计，我国企业一方面要应对同行的竞争，另一方面还要与外企竞争，这大大增加了其预测财务风险、核算财务成本以及开展财务内控活动的难度。面对这种情形，企业所能做的就是尽快提升自己的现金流管理水平，这一财务管理活动能够帮助企业经营者掌握市场的发展趋势，识别现在的财务风险，以免企业资金链断裂而陷入财务危机当中。不仅如此，现金流管理还是企业制定财务风险规避、控制和应对方案的依据，企业在制定发展目标、选择投资项目以及合作对象时只要以现金流管理数据为指导，就能够巧妙地避开许多不必要的麻烦和风险。 　　二、我国企业现金流管理的问题与分析 　　（一）企业现金流财务管理意识的缺失 　　就我国大部分企业当前的财务管理工作而言，不少企业到目前为止还尚未意识到开展财务管理工作的重要性，甚至认为这仅仅是一项简单的记账工作而已；也有一些企业在财务管理活动中将大量的精力放在了项目利润、资产数目等内容上，根本不了解财务管理活动的内涵和本质，自然不用说主动了解现金流通周期、现金流通状况了。总的来说，我国企业在开展财务管理活动时普遍存在以下通病：（1）没有用“一视同仁”的眼光看待现金流出和流入方面的管理，致使管理者一直未能有效地控制企业成本；（2）眼光过于短浅，过分重视眼前的蝇头小利，限制了企业发展空间，尤其是在市场竞争日益激烈的当今，企业现金日益缩水，这会在无形中减少企业的收入，使项目效益大打折扣；（3）管理理念过于落后，很多企业都没有将现金流管理上升到企业发展战略的高度，这对其发展是极其不利的。 　　（二）企业现金流管理中信息化建设落后 　　在大数据时代下，信息化平台的存在能对企业现金流管理起到了事半功倍的效果。只有在一个良好的现金流环境下，企业主才能对企业整体财务状况了然于胸，并制定出有针对性的管理方案。但是，我国大部分企业都没有这样的意识，信息平台的缺失导致企业内各部门无法共享财务信息，自然无法及时了解企业当前的财务状况，这对于识别、控制和应对财务风险是相当不利的，一旦出现风险，就可能会面临着惨重的损失。 　　（三）缺乏对企业生产经营和承受能力的实际考虑 　　在企业财务管理活动中，企业资金的流通和使用管理占据着举足轻重的地位。但是在这个复杂的社会中，很多企业尤其是中小企业基本上没有能力保障企业实际运营成本与预期成本完全相符，大部分企业在发展中会面临着资金短缺，成本居高不下的问题，严重的甚至会因为资金链断裂而不得不关门歇业。之所以会出现以上情形，主要还是因为企业没有根据相关理论制定完善、可行的现金流预算方案，这自然无法发挥现金流管理对企业发展的指导作用，也无法反映企业未来面临的财务风险，企业也就很容易陷入财务危机中。举个例子，如果企业高估了自己当前所持有的现金额，那么其在投资项目或是运营中就极易出现资金短缺的现象。此时企业才想起来开展现金流管理活动已无济于事。 　　（四）没有建立起科学的财务现金流管理预算机制 　　现金流管理活动的顺利开展离不开预算管理工作的支撑，通常情况下，企业财务人员会对企业未来即将开展的工作、投资项目可能会消耗的成本进行计算，以作为分配现金的依据，但在实践当中，不少企业基本上没有这方面的意识，通常是等投资项目或是工作进行到一半、缺少资金的时候才来计算成本，缩减成本，这使得预算管理完全行同需设，严重的甚至会导致投资项目失败，并因此而引发一系列的连锁反应，根本无法实现企业资金增值保值的目标。然而，高效的现金流管理预算机制却能够让企业实现资金的优化分配，将资金用到该用的地方，这一方面可以使企业利用有限的资金达到某些目标，同时也避免了项目或工作开展到一半却又缺乏资金的尴尬。 　　三、加强我国企业现金流管理中的对策研究 　　（一）从战术角度加强对现金流的管理与控制 　　战术性现金流管理由流速和流量管理组成，两者均与企业价值创造有密切的联系，所以在进行战术性现金流管理方案的选择时必须以企业的价值创造为衡量标准。第一，流量管理必须要保证企业拥有充足的流动资金，来应付可能发生的各种业务，并且还要尽可能让企业的闲暇资金降到最低，以免造成资金浪费。事