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加强内控的体系建设 提升财务管理水平 　　摘要：内部控制是一个公司企业达到控制目标的过程，主要是为了确保企业的经营管理的合法性、资产的安全性以及财务报告等有关信息的真实性，因此其活动的开展需要一个单位的治理层、管理部门及各部门的员工的共同参与。加强财务管理对建立健全企业内部控制具有重要意义，同时内控制度也对财务管理起到推动作用。本文分析了财务管理与内部建设之间的关系，并通过所在公司在财务内控设计过程中，认识到内控建设对财务管理具有推动作用。 　　关键词：内部控制；经营管理；合法性；安全性 　　一、内控建设的背景 　　2008年6月财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，2010年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会又制定颁布了《企业内部控制应用指引第1号---组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，至此，我国已经标准规范的建立了企业内部控制体系。完整的内部控制规范体系与完备的内部控制制度，有利企业达到市场经济的需求，提升企业内部管理水平，约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。 　　烟台港集团公司作为市属最大的国有基础设施企业，必须无条件掌握、执行内控规范，这既是国家法规的需要，更是我们持续健康发展的需要。烟台港集团遵循合规行、全面性与系统性、内部牵制及不相容、权责明确及奖惩结合、成本效益、可操作性、包容性、信息反馈等八项原则，建立了适合企业自身特点的内控建设体系。 　　二、内控体系与财务管理的关系 　　经济越发展，业务越复杂，越需要企业的内部自律和健全的免疫机制，内控体系建设对于企业内部存在的不规范现在和某些违法行为具有良好的洞察力和约束力，能够有效地确保资金的安全，保障企业经营成果的真实性与可靠性。在内控体系建设中，“消除资金风险，保障资金安全”是内控体系建设的重点，搞好内控体系建设，是推动企业财务管理水平的一个重要抓手。财务管理和内部控制一样贯穿于企业生产经营的全过程，它是企业加强内部控制的重要方式，渗透于财务工作的每一方面，同时内部控制起到重要作用。 　　（一）正确把握财务管理与内部控制的关系 　　一是完善的财务管理，可以提高企业内部控制水准，有效的降低企业经营风险。企业的内控管理实际上是对企业的生产经营会面临的风险的管理，而财务风险管理则是企业风险管理的重点。 　　二是健全的内控制度对企业财务管理的完善提升具有推动作用，是企业财务科学决策的有效保证。内部控制是财务管理的潜在需要，一个企业内部会计控制薄弱，财务管理必然失控。 　　（二）认清财务管理在内控发展过程中的角色演变 　　内部控制的首要目的是控制风险，其制度体系的设立也要求财务管理不能只对企业的生产经营进行事后管理和解决问题。新的企业内控要求下，客运公司财务人员在财务内控建设过程中，能够转变观念，深入基?樱?做好调研，找准关键控制点，重视业务流程描述，较好完成了财务方面的内控制度设计。 　　三、客运公司在财务内控体系建设的几点做法 　　（一）客运公司在财务内控体系建设过程中的成功办法参考 　　1.重新认识收入管理，将控口前移，实现过程控制。 　　2.参与合同订立过程，纠正财务管理只管成本的错误思想。 　　3.参与公司业务外包管理，采取有效控制措施，确保承包方严格履行合同，维护了职工、公司的利益。 　　4.按业务需求增加新的内控流程。 　　5.加强财务内部控制，改进基础工作。 　　许多客运公司在财务内控体系成功建设中主要有以上五点做法，通过以上措施的实施，财务管理渗透到了公司相关经济业务流程设计中，既对公司的经济业务进行了管控，同时实现了内控建设对财务管理的有效推动。以《会计法》《会计基础工作规范》《公司法》《企业内部控制基本规范》及配套指引等法律法规为依据，同时参照《烟台港集团财务管理办法》《烟台港集团内部控制手册》，结合客运公司的特点，保证了财务内部控制体系的可操作性，有效增强了企业管理，防范经营风险，保障资金安全，增强企业效益。 　　（二）客运公司在财务内部控制制度建立的几点建议 　　1.清晰每个人的职责与工作内容，权利分立，形成互相监督与约束的格局。确保权力与义务的结合，各岗位相互独立，在上下级之间与平级之间都要建立合理的监督体系，实行内部制约，项目或业务的开展至少需要有两个人一起进行，防止个人处理项目时已造成的决策失衡以及财产使用不明，徇私舞弊的现象产生。 　　2.建立授权审批制度，规范审批程序。根据公司业务制定《付款流程审查规范》，以明确审查人员职责分工。每项付款业务均须有经办人、初审人及终审人。初审人应对各项业务进行实质性审查，特别要核实发票的真实性、数字的准确性，终审人应侧重于业务合规性的审查。 　　3.建立全面的财务预算控制制度