上市公司财务流程知识课件.pptx

上市公司财务流程 一、出纳岗工作流程（一）现金收付 （二）银行存款收付 （三）工作要求回至目录（一）现金收付收　现付　现现金存取及保管现金库存的核对回至出纳岗工作流程目录出纳岗工作流程 现金收付 1、收现注：（１）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收　　　　　　　据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（２）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 回至现金收付目录出纳岗工作流程 现金收付 2、付现 回至现金收付目录出纳岗工作流程 现金收付 3、现金存取及保管 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 回至现金收付目录出纳岗工作流程 现金收付 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与电脑账核对余额。 回至现金收付目录（二）银行存款收付 银　收银　付银行存款的对账银行业务的工作要求回至出纳岗工作流程目录出纳岗工作流程银行存款收付 1、银收 （1）收货款（2）其他项目收款 （3）贷款 回至银行存款收付目录２银付 （1）日常性业务款项（2）打卡工资（3）业务员兑现（4）还贷及银行结算（5）交税（6）银行付款业务核对回至出纳岗工作流程目录出纳岗工作流程银行存款收付 ２、银付 （1）日常性业务款项 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。　（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。　（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。回至银付目录出纳岗工作流程银行存款收付 ２、银付 （2）打卡工资 注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。回至银付目录出纳岗工作流程银行存款收付 ２、银付 （3）业务员兑现回至银付目录出纳岗工作流程银行存款收付 ２、银付 （4）还贷及银行结算回至银付目录出纳岗工作流程银行存款收付 ２、银付 （5）交税回至银付目录出纳岗工作流程银行存款收付 ２、银付 （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。回至银付目录出纳岗工作流程银行存款收付 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 回至出纳岗工作流程目录出纳岗工作流程银行存款收付 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 回至出纳岗工作流程目录出纳岗工作流程工作要求 熟悉公司各类财务管理制度。了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。树立良好的窗口形象。回至目录二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用 （二）办事处费用 （三）广告费用 （四）管理性工作 （五）工作要求 回至目录借：营业费用—相关明细科目（部门专项）　贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 销售费用岗工作流程 部门日常费用 销售费用岗工作流程 部门日常费用注意事项（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 借：营业费用—相关明细科目（部门专项）　贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 销售费用岗工作流程 办事处费用 1、日常费用借：固定资产——相关明细科目　贷：现　　金→传出纳岗销售费用岗工作流程 办事处费用 2、购置固定资产注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘