【课件】先导计划会计培训班长者及家庭服务单位资料讲解.pptVIP

文字 文字 具備基本電腦知識 所有現金開支按發生時計算入賬 所有月結供應商往來，以每月累計入賬 對於經銀行自動轉賬之開支，可根據銀行月結單，經核對後入賬 年度費用須於年底調整為應付費用作修正，平常月份只作費用開支。例如，電費、水費等 對於較少金額之年度保養費，於支付時作費用處理，不作分攤 每月不須為固定資產攤提折舊，年底一次過計算 * 修 正 權 責 發 生 制 * /sundae_meng * 先 導 計 劃 會 計 培 訓 班 首次採用財務會計制度應注意事項 固定資產的概述及處理 設計一套配合成立宗旨及服務範圍的會計制度 修正權責發生制 訂定選用的會計科目，編制會計科目目錄 財務報表編制的格式選擇－ A 格式或 B 格式 訂定選用的會計科目，編制會計科目目錄 * /sundae_meng * 編 制 會 計 科 目 目 錄 根據社工局建議，選擇單位合適使用的會計科目 編制會計科目目錄時，應同時參考社工局建議之會計科目的應用及說明 * /sundae_meng 文字 文字 會 計 科 目 表 編號 項 目 編號 項 目 1 【資 產】 4 【收 入】 10 　 現金 40 　 服務收入 11 　 銀行往來 41 　 資助收入 12 　 債務人 42 　 捐贈收入 13 　 存貨 43 　 財務收入 14 　 其他債務人 44 　 其他收入 15 　 關聯方往來 　 　 　 16 　 固定資產 　 　 　 17 　 無形資產及遞延費用 5 【成 本 及 費 用】 18 　 未完成資產 50 　 直接服務成本 19 　 折舊備底及累積攤銷 51 　 營運費用 2 【負 債】　 52　 　 人事費用 20 債權人 53 　 稅項 21 其他債權人 54 　 財務費用 22 　 借款 55 　 折舊及攤銷費用 23 　 關聯方往來 56 　 其他費用 3 【權 益】 30 　 基金 　 　 　 31 公積 　 　 　 32 　 盈虧 　 　 　 會 計 科 目 表 * * /sundae_meng 文字 文字 會 計 科 目 表 編號 項目 1 　 　 【 資 產 】 10 　 現金 　 101 　 零用現金 　 　 10101 零用現金－澳門幣 　 　 10102 零用現金－港幣 　 102 　 專項活動備用金 　 　 10201 專項活動備用金－澳門幣 　 　 10202 專項活動備用金－港幣 　 103 　 庫存現金 　 　 10301 庫存現金－澳門幣 　 　 10302 庫存現金－港幣 11 　 　 銀行往來 　 111 　 銀行支票戶口 　 　 11101 A 銀行支票戶口 　 　 11102 B 銀行支票戶口 　 112 　 銀行儲蓄戶口 　 　 11201 A 銀行儲蓄戶口 　 　 11202 B 銀行儲蓄戶口 　 　 : 　 　 : 會 計 科 目 表 * * /sundae_meng 文字 文字 會 計 科 目 表 編號 項目 16 　 固定資產 　 161 　 固定資產 – 樓宇 　 　 16101 商業及住宅樓宇 　 162 　 固定資產 – 基本設備 　 　 16201 傢俱設備 　 　 16202 教學 / 活動設備 　 　 16203 寢室設備 　 　 16204 玩具及康樂設備 　 　 16205 電器設備 　 　 16206 電話及通訊設備 16207 消防設備 　 　 16208 升降機 　 　 16208 其他設備 　 163 　 固定資產 – 工具及器具 　 　 16301 廚房用具及器具 　 　 16302 診治及護理用具 　 　 16303 其他工具及器具 　 164 　 固定資產 – 交通工具 　 　 : 　 　 : 會 計 科 目 表 * * /sundae_meng 文字 文字 會 計 科 目 表 編號 項目 2 　 　 【 負 債 】 20 　 　 債權人 　 201 　 應付賬款 21 　 　 其他債權人 　 211 　 應付費用 　 212 　 應付工資及其他報酬 　 213 　 應付固定資產供款 　 214 　 應付員工公積金 / 退休金 　 215 　 應付公積金 / 退休金供款 　 217 　 暫收款 　 　 21701 暫收社會保障基金 　 　 21702 暫收職業稅 　 　 21703 暫收公積金 / 退休金 　 218 　 按金收入 　 219 　 預收款項 　 　 21901 預收資助款 　 　 21902