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基于价值增值理论构建中小企业信用管理的体系 　　摘要：中小企业管理的目标逐渐从利润最大化为导向转向价值增值为导向，信用是中小企业能否实现价值增值的重要环节。然而由于目前信用管理体系安排不合理，信用管理效应未得到充分体现与认识，影响了中小企业不断实现价值增值的步伐。因此需要构建基于价值增值理论的中小企业信用管理体系，以实现中小企业管理的价值增值目标。 　　关键词：价值增值 信用管理 模型 　　市场经济良性运作的基础是信用，信用管理的好坏直接影响到企业的生存和发展，是企业提高竞争能力的关键和资源。但是，目前，信息管理在我国中小企业中的运用与发展还处于起步阶段，尚存诸多发展空间，如何大力发展信用管理，构建信用管理体系，改善中小企业信用状况，最大限度地提高中小企业竞争力，促进中小企业发展是值得我们探讨、深思的问题。 　　一、信用管理与中小企业价值增值的关系 　　（一）信用管理是中小企业价值增值的基础 　　大多数中小企业管理者认为利润最大化是中小企业的终极目标，其实能够长久实现最大利润的有效途径是企业在运作过程中不断的价值增值。中小企业的活动主要包括采购、生产、销售、利润分配等环节，企业价值增值体现在企业运作的每一个环节，然而每一个环节是否能够顺利的开展，都离不开企业之外第三方的合作，这个合作必须建立在商业信用的基础上，商业信用是企业增值过程中的基石，是中小企业长远发展的基础。 　　现代企业间的竞争已经不仅仅取决于企业自身的实力，而是供应链间的竞争。供应链是指与企业有联系的供货方与客户，企业如何在激烈的市场竞争中处于不败之地，关键在于是否有稳定的供应链关系，信用管理就是这个供应链关系维持稳定的基础。 　　（二）中小企业价值增值是信用管理实施的保障 　　中小企业能否持续的实施信用管理，很大程度上取决于企业管理者能否感受到实施信用管理给企业带来业务量的增加、利润的变化，以及能否感受到信用管理对企业的发展有利。然而，这些中小企业管理者期望感受到的很大程度上取决于企业价值增值的程度。 　　信用管理的实施需要不断地投入大量的人力、物力、财力。可见，没有持续的企业价值增值，信用管理实施道路只会越走越艰难。如果企业很好地利用信用管理，信用管理就会使企业各个环节受益，真正为企业价值增值起到推动作用。中小企业的价值日益扩大，管理者自然会加大企业信用管理的实施力度。因此，中小企业价值增值是信用管理实施的保障。 　　二、基于价值增值理论构建中小企业信用管理体系的必要性 　　目前我国1 300万工商注册企业中，99%是中小企业，可见，市场经济能否有序的发展很大程度上取决于中小企业能否有序地开展商业活动，而能否有序地进行商业活动又取决于企业是否具有商业信用。但是，目前大多数中小企业信用管理意识比较淡薄，认为开展信用管理没有任何收益，反而耗费了大量人力、物力；没有专门的机构和人员从事信用管理工作；缺乏独立的职能部门进行企业信用管理。因此，中小企业开展信用管理的第一步就是构建信用管理体系。 　　从企业价值增值角度来看，中小企业的目标是提高利润、降低成本，信用管理就是在为这个目标而服务。信用管理是企业管理者对信用交易进行科学管理以控制信用风险，促使整个企业生产流程成本降低，它在中小企业的功能主要体现在账户控制、商账追收、信用档案管理、应收账款管理等，这些功能都和财务密不可分。因此，信用管理能够使企业业务流程和财务流程有机融合，能够真正实现企业价值增值，中小企业财务管理的目标必然和企业信用管理目标一致。建立一个基于价值增值理论的中小企业信用管理体系是关系到中小企业竞争成败的重要环节，是提高中小企业商业能力、促进中小企业特别是小微企业健康发展的前提。 　　三、基于价值增值理论构建中小企业信用管理体系 　　目前，我国经济发展已经逐步向信用经济过渡，企业财务发展逐步向价值增值过渡，信用交易规模的日渐扩大，价值增值的要求日趋提高，都凸显出基于价值增值理论的信用管理体系在中小企业发展中的重要作用。 　　（一）中小企业信用管理组织结构 　　笔者经过系统地研究企业信用、增值价值理论和内涵，构建了中小企业信用管理组织结构（如图1所示），该组织结构构造比较简单，只涉及到了财务、销售、信用管理部门，但是信用管理部门的核心职能已经在结构中表现出来，大中型企业也可以此为借鉴。 　　从图1可以看出，客户信用管理小组的职能是收集客户信用数据，建立、保管、整理客户信用档案，防范信用风险，实施信用决策。当销售部门与客户进行商业合作时，及时调取该客户档案，进行信用评级，帮助销售部门辨别该项商业业务的风险，提高防范意识。客户信用评级小组的主要职能是制定商业信用奖罚措施，建立惩罚机制，吸引和培训信用管理人才，该小组是信用管理能否持续下去的关键。应收账款的监控和追收小组主