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基于ERP的环境下江西寿险业内部控制评价 　　摘 要:江西寿险业自20世纪90年代开始恢复以来取得了长足的进展,成为江西省的“朝阳行业”中又一新生力量。江西寿险公司近年来纷纷推行ERP系统管理,引发了企业的业务流程、组织结构、管理制度等各个方面的变革。但由于全省寿险市场还处于较为初级的发展阶段,寿险市场在经营过程中突现了一些误区和问题。在集成化的信息系统和网络化的信息技术的支撑下,强化内部控制必将成为江西寿险公司今后战略管理活动的重中之重。加强内部控制是提高全省寿险公司核心竞争力的关键所在,是强化寿险公司内部风险控制建设、建立风险防范长效机制、提高监管有效性的内在要求。文章以实施ERP的寿险公司为研究的前提条件,把企业的内部控制置于这一特定的环境当中进行考察。从认识ERP及寿险公司ERP的特点入手,在此基础上推导出寿险公司的内部控制由于ERP的运用发生了哪些变化,接着基于寿险公司的ERP环境,采用控制论的方法进行寿险公司内部控制制度设计,进而进行了具体应用方面的分析,最后给出结论。 　　关键词:ERP 寿险 风险 信息 内部控制 　　 　　作为金融服务业三大支柱产业之一的人寿保险行业(以下简称“寿险业”)自20世纪90年代恢复以来取得了长足的发展。2010年上半年江西各家寿险公司规模保费总和为收入为1110679.16万元,较2007年同比增长117.18%,较2008年同比增长34.69%,较2009年同比增长34.97%(见表1)。寿险公司成为江西省的“朝阳行业”中又一新生力量,在地方财政税收及各项公益事业中表现杰出。 　　 　　伴随着江西保险业市场化、规范化程度的不断提高,各家寿险公司纷纷推行ERP系统管理以求提高企业的核心竞争力。ERP系统的实施很大程度上改变了企业的原有的业务流程及内部控制的环境,在帮助企业提高管理竞争力的同时又引发了企业管理活动各个方面的变革,从而使得内部控制的重点随之发生了变化。因此ERP环境下江西寿险如何实现有效的内部控制便具有非常重要的研究意义,本文将对此进行探讨。 　　 　　一、寿险公司内部控制的主要特点 　　 　　寿险公司内部控制指的是寿险公司为实现其战略目标,根据自身经营特点,对于风险进行事前防范、事中控制、事后监督及纠正的机制与动态过程,是寿险公司的一种自律行为。因此寿险公司经营的特点也就决定了寿险公司的内部控制有着与其他公司所不同的特点。 　　第一,内部控制范围的广泛性。寿险公司提供的是一种特殊的劳务活动,是针对被保险人的健康状况的不确定性的一种保障,所涉及的客户人数之多,所承担的风险范围之广,是其他一般企业无法相比的。因此内部控制的范围也应贯穿经营过程的方方面面。 　　第二,内部控制的风险性。寿险公司的经营活动是以大额的资金频繁的流动为主线的,其所涉及的现金流量之大是一般工商企业所无法比拟的,而大额的现金流动必然给企业的内部控制带来大量的控制风险,使得寿险公司的内部控制经营核算具有复杂性和不确定性,需要加强对内部控制的风险管控力度。 　　第三,内部控制的复杂性。寿险公司的利益来源于“死差损”、“利差损”、“费差损”,因此内部控制不仅要保证业务的快速增长,还要保证财务管理的稳定有效;不仅要保证公司对外投资的高效益,还要保证资产与负债匹配。 　　第四,内部控制的长期性。寿险公司均主要以长期人寿保险为主营业务,为保障广大被保险的人利益,如何保证寿险公司长期有效经营对寿险内部控制建设出了较高的要求,同时,寿险公司的发展在不同发展阶段内部控制重点也不同。因此需要针对不同时期的经营特点,将当前利益和长远利益相结合考虑,设计出相配套的内部控制措施,才能有效地达到控制目的。 　　 　　二、ERP环境下江西寿险业内部控制的优势 　　 　　为应对寿险公司的高风险,风险管理、集中管理成为寿险业的发展趋势和要求,而ERP系统的实施在江西寿险业内部控制中起到了不可小视的作用。 　　第一,ERP系统实现了寿险公司的集中管理的目标。ERP系统的实施使得企业原有的组织结构层次扁平化,支持多地点、多分支机构、远程在线应用、离线应用等应用模式,增强了各部门之间信息传递的无缝化管理,实现了从业务、财务到人力资源的集中式管理架构,保证了数据收集和分析的及时性、准确性,有利于公司总部全面掌握经营业绩和资金运作情况。 　　第二,ERP系统大大提高了财务工作效率。ERP系统实现了业务系统与财务系统的无缝对接,业务数据自动导入财务系统生成会计凭证,节约了财务人员手工录入和核对的时间,避免了人为操作的差错率,将财务人员从繁琐的凭证录入工作中解放出来,有更多的时间能够放在公司的财务管控及制度建设上来。同时,ERP系统提供的灵活完善的报表功能及大型数据库提供的联机分析处理服务,能够很好地为管理