开曼群岛避税港型离岸金融中心成功的经验借鉴.docVIP

开曼群岛避税港型离岸金融中心成功的经验借鉴 　　摘 要：开曼群岛作为世界上三大避税港型离岸金融中心之一，虽然经历了2007年――2008年的世界性金融危机以及2013年爆发的塞浦路斯金融危机，依然保持了较好的发展势头。说明开曼群岛离岸金融中心有其自身的发展优势，一些经验和做法值得我们学习和借鉴。通过分析开曼群岛离岸金融中心发展的历程、成因和特点，作者认为，避税港型离岸金融中心的发展不仅有其自身的独特优势，也有其自身的弱点和缺陷。因此，要保持避税港型离岸金融中心的稳定发展，必须充分发挥政府的作用，加强监管与国际协调，共同打击国际犯罪。 　　关键词：离岸金融中心;开曼群岛;避税港型 　　避税港型离岸金融中心一般来说是只有记账而没有实质性业务的，又称“逃税型”或“簿记型”离岸金融市场。这类金融中心多为岛国或小国，地理位置偏离大陆，具有相对的独立性。目前，世界上比较著名的避税港型离岸金融中心主要有英吉利海峡上的泽西岛和根西岛，加勒比地区的英属开曼群岛、维尔京群岛、巴哈马群岛和百慕大，英格兰与爱尔兰间的英属马恩岛以及南太平洋上的瑙鲁、萨摩亚群岛等。在这些国家或地区开展金融业务可以免缴利润税及营业税等，且营业成本与费用较低。根据2014年3月发布的最新的全球最具权威的国际金融中心地位的指标指数――《全球金融中心指数》（GFCI 15），目前排名前三的离岸金融中心有泽西岛、根西岛和开曼群岛，三者中较上期得分增加最多的是开曼群岛，说明开曼群岛离岸金融中心发展较快。所以，这里以开曼群岛为例进行分析。 　　一、开曼群岛离岸金融中心的形成与发展 　　开曼群岛（Cayman Islands）位于加勒比海的西北部。20世纪60年代以来，因拒绝参加牙买加的双重税收条约而成为英国的殖民地，开曼群岛也因此成为具有独立而特殊税收环境的地区。虽然面积很小，只有240多平方公里，人口也很少，不足3万人，但它却是世界上仅次于伦敦、纽约、香港和东京的第五大金融中心。在这里注册的银行和信托公司就有500多家，注册的公司有4万多家，与英属维尔京群岛、百慕大并称为世界三大离岸注册地之一。它还是全球最大的对冲基金资金管理地，根据对冲基金研究公司（Hedge Fund Research， Inc.，简称HFR）的发布数据，截至2011年三季度末，世界上33.38%的对冲基金在开曼群岛注册。 　　20世纪60年代，开曼群岛奠定了离岸金融业务发展的政治与法律基础。为了建设离岸金融中心，1966年，开曼群岛颁布了《银行与信托公司基本法》与《外汇管理法》。此外，开曼群岛在建设离岸金融中心时不仅十分重视提升政府的国际声誉，还重点加强了交通、通讯等基础设施建设。 　　20世纪70年代以来，美国、加拿大、英国及瑞士等国的银行、信托公司、保险公司及其他金融机构相继落户开曼群岛。最初主要是离岸公司与信托业务，不久离岸银行业务也快速发展。除了银行以外，保险公司和其他跨国投资企业也纷纷在开曼注册离岸公司，形成了相对多元化的离岸金融业务。到1972年，有3000多家注册公司及300多家信托公司入驻开曼群岛。近年来，得益于欧洲货币市场的迅速发展，开曼群岛的离岸银行机构以每年23.4%的速度增加，使开曼成为世界上人均拥有银行最多的地区。目前，开曼群岛已成为世界上最大的离岸金融中心之一。据统计，开曼群岛的离岸银行拥有高达8000亿美元的外来资产。离岸金融业务每年至少为当局增加2500万美元的收入，这占其总收入的15%以上。 根据国际清算银行的统计，截止2011年9月，在开曼群岛经营的银行来自全球45个国家，拥有离岸银行负债4.4万亿美元的42%，共计1.6万亿美元。 　　二、开曼群岛离岸金融中心快速发展的原因 　　（一）优越的地理位置和自然条件。开曼群岛位于发达的北美与最大的发展经济体拉美之间，与发达国家――美国很近，并与全球最大金融中心之一的纽约及离岸金融中心之一的迈阿密位于同一时区。而且，开曼群岛风景优美，适宜居住，有利于吸引各类高端人才。 　　（二）政府的推动。20世纪60年代，为了建设本国的离岸金融中心，开曼政府不仅颁布了《银行与信托公司基本法》以及《外汇管理法》等法律法规，还加强了交通、通讯等基础设施建设，注重提升政府的国际信誉。这一切为开曼群岛离岸金融中心的发展奠定了坚实的制度和物质基础。 　　（三）优越的税收环境。根据开曼群岛的税收制度，开曼群岛仅有少数税种，比如进口税、工商登记税等，来调节进口以及收入，没有所得税、资本收益税、不动产税及遗产税等，素有“避税天堂”之称，这为开曼群岛发展离岸金融提供了重要的竞争优势。 　　（四）有利的发展机遇。20世纪60年代以后，随着世界经济的快速发展，国际经济与金融环境发生了很大变化，这为开曼群岛建设离岸金融中心的提供了重要的契机。