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广西投融资平台全面风险管理组织的体系构建的研究 　　摘要：投融资平台作为地方政府的重要投融资主体，在地方政府的基础设施建设和准公益性政府投资中起到重要作用。近年来投融资平台在运作过程中出现的风险问题受到广泛关注，文章根据广西投融资平台的具体情况，以公司治理结构为基础为广西投融资平台构建一套全面风险管理组织体系。 　　关键词：投融资平台；风险管理；组织体系 　　中图分类号：F812.7文献标识码：A文章编号：1006-8937（2011）14-0001-02 　　 　　地方政府投融资平台是指由政府主导或者绝对控制，进行融资用于城市基础设施的投资建设或准公益性政府投资的公司。据初步统计，我国目前各级政府投融资平台共有3 800多家，其中县区级投融资平公司所占比例达到了70%以上。投融资平台的大量涌现，为地方政府扩宽了投融资渠道，但这类公司的不规范运作，使得这种融资形式潜伏着巨大的风险。目前广西正处在迅速发展的时期，广西北部湾经济区的建设以及承接东部产业转移都需要大量的资金，通过投融资平台进行融资已成为重要的融资方式。在融资不断扩大的同时，做好投融资平台的全面风险管理至关重要，这就使构建公司科学的组织体系必不可少。文章依据广西投融资平台的具体情况，为其建立一套全面风险管理组织体系。 　　1公司全面风险管理组织结构 　　投融资平台公司全面风险管理，首要的任务便是建立和健全公司的风险管理组织体系，这是公司实行全面风险管理的基础和重要保障。公司的全面风险管理组织体系采用“1+3+3”模式，即“一个基础、三道防线、三个层级”，如图1所示。 　　图1揭示了风险管理工作中，事务处理的上下级关系，其中虚线框表示全面风险管理规划中，公司需要增设的部门。该组织结构主要包括公司治理结构、风险管理委员会、审计委员会、风险管理职能部门、法律审计部、总部职能部门、下属分公司、子公司。 　　“一个基础”是指以公司治理结构为基础。“三道防线”为第一道防线业务运作单位、第二道防线风险管理单位，第三道防线审计单位。三个层级为第一层级公司决策层：风险管理委员会、经理层及审计委员会；第二层级总公司各部门和下属公司：风险管理职能部门、法律审计部、五部一室、下属公司；第三层级下属公司各部门：风险管理职能部门、职能部门、业务部门。 　　2公司治理结构 　　公司治理结构包括董事会、监事会与经理层，由三者之间合理配置权限，公平分配利益，明确各自职责，以建立有效的激励、监督和制衡机制。 　　①董事会。在全面风险管理组织体系中，董事会是风险管理工作的最高执行机构，就全面风险管理工作的有效性负责。董事会需实时掌握公司面临的各项重大风险和公司风险管理的现状，对公司风险有关的重大事件进行审议、批准，并培育投融资平台公司风险管理文化。为了加强公司内部控制，更好地履行董事会职能，董事会应优化董事会内部结构，发挥专门委员会的作用，增强独立董事的控制监督职能，强化董事会责任和义务。 　　②监事会。监事会在全面风险管理工作中，主要对涉及重大风险的领域进行监督。主要包括：对董事会重大决策、经营活动中数额较大的投融资和资产处置行为等进行重点监控，并向董事会提出建议；监督检查公司财务，通过查阅财务会计及与经营管理活动有关的其他资料，验证公司财务会计报告的真实性、合法性；监督检查董事、高级管理人员执行公司职务的行为，对违反法律、行政法规、公司章程的董事、高级管理人员提出罢免建议。 　　③经理层。经理层负责推进落实全面风险管理的各项具体工作。包括主持全面风险管理的日常工作，组织拟订公司风险管理组织机构设置及其职责方案，建立起公司全面风险管理的所有构成要素，就全面风险管理的有效性对董事会负责。对职能部门日常工作中所进行的风险管理工作进行指导，并及时将工作汇总、处理、向上反馈、向下传达，保证信息通畅、风险管理工作顺利进行。 　　3业务运作单位 　　公司的业务运作单位主要指公司的职能部门及分子公司的业务部门与职能部门。在公司全面风险管理工作中，风险管理职能部门和法律审计部应对公司业务运作单位应进行组织、协调、指导和监督，而业务运作单位认真履行各自风险管理工作职责。 　　3.1职能部门 　　职能部门是指公司的“五部一室”及子公司的职能部门。其中“五部一室”由经理班子统一管理，其中涉及的全面风险管理工作，一方面对上级经理负责，另一方面由风险管理职能部门和法律设计部组织、协调、指导和监督。 　　3.1.1“五部一室”职能部门 　　公司设置的“五部一室”职能部门包括：办公室、计划财务部、人力资源部、投资发展部、工程管理部、产权管理部。具体职能部门根据性质的不同，职责略有增加。下面将对不同职能部门的其他风险管理工作职责进行界定。 　　①办公室。办公室是公司的综合管理部门，既是公司行