商业银行业务经营与管理ppt课件第四章 商业银行资本的规定教学幻灯片.pptVIP

天津工程师范学院 李秀红 资本充足度的测定 首先计算表外项目的信用对等额 资本充足度的测定 表内资产和表外项目的信用对等额乘以相应的权重 银行风险加权总资产 =(75+300)×0+(75+150)×0.2+75×0.5+(975+150)×1 =1207.5 银行的资本充足率=100÷1207.5=8.28% 假设该银行资本额为100万元，则： 第三节 《巴塞尔协议》的新发展 一、《巴塞尔协议》 的积极作用及 主要不足 二、2001年新协议 草案的内容 一、《巴塞尔协议》的积极作用及主要不足 促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识； 为实施风险管理提供了统一的标准； 改变了商业银行经营管理的观念与方式方法； 拓宽了商业银行风险管理的范围。 对信用风险权重的计量过于简单化，且缺乏精确的风险测算方法。 （如未考虑同类资产不同信用等级的差异、商业承兑汇票的承兑人信用状况的不同）； 单纯侧重于信用风险管理，忽视其他风险因素； 仅仅依靠资本充足率作为控制银行风险的唯一手段。 带有“国别歧视” 产生的背景 20世纪90年代以来，以金融衍生产品为主的市场交易风险屡屡发生，致使银行倒闭和巨额亏损事件层出不穷。 而面对新的变化，原来《协议》的局限性更加凸显。为此，巴塞尔委员会先后出台了一系列文件，对其进行修订和补充。 二、2001年新协议草案的内容 产生的背景 二、2001年新协议草案的内容 1997年9月，巴塞尔银行业条例和监管委员会（即巴塞尔委员会）颁布了《有效银行监管的核心原则》 2001年1月16日巴塞尔委员会公布了《新资本协议草案》。2004年6月巴塞尔新协议正式出台。2006年在十国集团实施。 《新协议》的三大支柱 最低资本标准 监管部门的检查 有效的市场约束 新协议对银行资本构成和最低资本比率的要求不变，修改了资本充足率公式的分母——风险加权资产，综合考虑了信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。 《新协议》的三大支柱之一 资本充足率= 市场风险资本要求×12.5 总资本 操作风险资本要求×12.5 ＋ ＋ 信用风险加权资产 例如：假定一银行信用风险加权资产为＄875，对市场风险的资本要求为＄10，对操作风险的资本要求为＄ 20，那么总资产比率的分母则等于： 《新协议》的三大支柱之一 市场风险资本要求×12.5 操作风险资本要求×12.5 ＋ ＋ 信用风险加权资产 875+（10+20）×12.5=＄1250 * 第四章 商业银行资本的规定 Oh bank capital, oh bank capital,Our regulator’s stricken hero,Please don’t, please don’t,Please don’t go to zero. 一、商业银行资本的功能 1、保护存款人利益 2、满足银行经营 3、满足银行管理 从会计的角度看： 银行资本 = 银行总资产 - 银行总负债 银行 资产 银行负债 银行资本 二、商业银行资本的构成 商业银行资本的构成 核心资本 附属资本 股本 公开储备 非公开储备 重估储备 普通准备金 混合资本工具 长期附属债务 普通股 优先股 资本公积 盈余公积 准备金的增值 银行资本构成 （一级资本） （二级资本） 普通股 享有所有权 经营参与权 优先认购权 对收益和剩余 资产的索取权 稀释股本，降低每股收益 影响原有股东的控制权 对资产的要求权在存款人、债权人及优先股股东之后 对股东 普通股 永久使用权 股息支付灵活 发行成本高 股息税后支付，资金成本较高 影响银行的净收益和对银行的控制权 对银行 优先股 不会影响银行控制权 股息固定、可获得杠杆收益 带有债务性质，但股息不是固定债务，可延期支付或不支付 可转化，增大不确定性 股息税后支付，资金成本较高 股东的股息收益纳税时可获部分免税优待。 成本固定 不对所有权构成威胁 资本公积/盈余公积 资本公积即资本盈余，是股东支付的高于每股面值的溢价部分，即可转化为股本，也可用于发放股息。 盈余公积即未分配利润的累积，属于内源资本，其大小取决于银行盈利的大小、股息政策、税率等因素。 包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。又称为隐蔽储备。 非公开储备 重估储备 经过审慎作价； 充分反映了价格波动及被迫强制销售的可能性； 对其帐面价值和