营改增申报表培训教材课程.pptVIP

新版增值税申报表培训;一般纳税人申报表——主表;“挂账”原因：试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。 注意：需要填写第13、18、20栏的纳税人同时符合： 一般纳税人 混业（以税种核定为准） 截止到2012年10月31日，有期末留抵税额 ;;第18栏计算需要用到： 一般货物及劳务销项税额比例＝ 《附表一》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷《主表》第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％。 “一般货物及劳务销项税额比例”的确认规则如下： 比例应该在0和1之间，小于0为0，大于1为1，且遵循以下规则： 分母为正数时：分子为正，正常计算；分子为0，比例为0；分子为负数，比例为0 分母为0时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为50%；分子为负数，比例为0 分母为负数时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为1；分子为负数，用1去减比例。 ;一般纳税人申报表——附表一;;一般纳税人申报表——附表二;;;一般纳税人申报表——附表三;;举例：一般纳税人;举例：一般纳税人;;;; 特殊业务提醒： a、2011年12月1日后初次购买税控系统专用设备取得的专用发票（不需要认证）、每年的技术维护费，全额填入主表第23栏“应纳税额减征额”，不可填入12栏“进项税额” （不含打印机等固定资产，具体请参考财税【2012】15号