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浅议施工企业的项目部资金管理 　　摘要：近年来，诸多项目部因资金管理不到位，造成资金紧张，工程进度受到重大影响，最终造成项目成本管理失控、企业信誉受损，经济效益流失等惨痛教训；也有许多项目部因资金管理到位取得信誉、效益双赢事例，这些事例告诉我们只有将项目资金管理纳入到项目管理的核心层次上来，企业才能提高效益和实力，实现持续稳定发展。 　　关键词：施工企业；项目部；资金管理 　　一、施工企业项目部资金管理中存在的问题 　　1.1前期对资金来源和流向没有规划 　　由于施工前期对业主资金拨付、拨付条件或政策以及拨付力度如何没有了解或者说没有想过去了解；对施工合同、施工图没有研究；对材料市场没有调查，从而对项目部进场后需要配备生产要素，各项生产要素在各施工阶段需要消耗多少资金才能最大限度地满足施工生产需要没有概念，对项目部自身会产生多大的效益也是个未知数；上对业主、下对施工队伍、供应商都要有测算，很多项目部因为无资金预算及使用计划，使用随意性大，如果项目施工生产进展不顺，往往会造成资金紧张的局面，影响施工生产的正常进行。 　　1.2项目部没有切合施工生产实际的资金滚动预算和监控 　　项目部在施工生产中没有对项目部月度、季度、年度资金周转做切实可行的预算，从而在施工生产中出现资金周转不畅影响施工生产正常运转；另外在资金流向中没有做必要的监控，导致工人工资没有及时发放到工人手里，急需的材料没有及时购入影响了施工生产的正常运转，从而加大了成本。 　　1.3项目部财务人员及管理层对资金管理与项目部的生产经营与成本管理认识不深刻 　　很多项目的资金管理都是单纯的为管好资金而管资金，与项目的生产经营及成本管理相脱节，工程、合同、物资、设备、财务几个部门之间没有形成真正相辅相成，项目部亦没有制定相关的规章制度，从而加大了资金的使用成本。 　　二、如何加强项目部资金管理 　　针对资金周转的特点及管理中存在的问题，本文从项目部施工前期做好资金流的整体规划；施工过程中推行资金滚动预算与监控工作，树立资金管理与施工生产进度、成本控制相辅相成的管理理念，提高财务管理职能执行资金使用牵制制度等方面提出了自己的几点见解，供大家参考： 　　2.1在施工前做好对资金来源和使用的调查研究，对项目部自身潜能做一个评估，从而制定资金整体规划。 　　2.1.1对建设方资金运作情况做一个清晰的分析和了解。主要研究与建设方签定合同的相关内容约定：有关税金的交纳，预付款的拨付比例、拨付时间，履约保证金、质量保证金的扣除比例及返还时间等等，了解建设方的资金来源和相关人文环境，考虑其是否在必要时能提供一些支持和帮助，从而为制定项目资金管理办法提供准确有效的信息。 　　2.1.2对项目周边人文环境、即将进场的施工队伍、材料市场及材料供应商进行调查，制定施工队伍及材料供应商招投标及付款方案。因为项目部周边环境直接影响到施工生产的顺利进行，当地政府和人民的支持与否直接影响到项目部资金周转：比如征地拆迁的进行及征地款的拨付等等。施工队伍的素质，单价，材料的供应地远近、单价、质量，供应商的品质及付款方式、付款比例等，施工生产的进度、质量、安全，最终影响到项目部的经营效益。所以只有制定好资金管理方案，才能达到资金使用效益最大化。 　　2.1.3结合以上资金流对项目部自身债权债务、资金节超及成本效益做一个整体预算，从而在前期做好宏观资金控制。项目部管理层对自身创造效益的情况做一个评估，并在施工生产过程中不断优化管理方案，创造更顺畅的资金环境，为效益最大化做好准备条件。 　　2.2施工过程中推行资金滚动预算与监控工作 　　2.2.1项目部做年度、季度、月度施工生产计划的同时，根据施工计划制定相应的年度、季度、月度资金预算。月末根据施工计划完成情况拨款并对其进行相应的考核，根据实际完成计划情况进行分析并对下月施工计划和资金预算进行修订，制定相应措施保证其更有效的完成。 　　2.2.2资金预算编制要逐级编报，逐级审核，统一管理。项目部要建立预算编制、审批、监督、考核的体系。比如：物资部门主材供应要与施工计划相结合编制资金预算报项目部审批，并根据审批计划采购材料。如有新增工程量、变更等需要材料的，需报项目部工程合同部门核实，经项目部审核调整资金预算，经项目经理批准后予以采购。 　　2.2.3做好资金流向监控，把资金管理工作落到实处。施工企业项目资金监控主要是对作业队的支付是否切实支付了工人工资，作业队负责人是否真正用收到的工程款配足了作业生产要素，通过项目部现场管理人员对作业队人员的统计，合同部对各岗位人员工资标准、考勤及考核办法的采集，财务部门根据上述信息做相应的工资发放表，经作业队负责人审核，在月末拨付款项时监督其对工人工资进行发放。物资、设备等相关部室负责现场