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论中小企业财务风险管理的现状问题及对策 　　作者简介：杨明英，工作单位：鞍山中科华会计师事务所有限公司。职称：中级会计师。 　　摘要：中小企业风险管理水平还不高，特别是对融资风险的管理仍然比较薄弱，在很大程度上制约了中小企业风险管理水平，同时也制约了中小企业的健康发展。本文以我国中小企业风险管理现状及问题为研究对象，对中小企业风险管理特别是融资风险管理现状及问题进行了分析，从管理理念、完善风险管理体系、强化企业内部控制、突出价值导向管理、加强风险管理保障等方面，就如何优化中小企业风险管理特别是融资风险管理提出对策。 　　关键词：中小企业;风险管理;对策随着我国“市场化”进程的不断加快，我国企业面临着严格的市场竞争压力，我国很多中小企业生产经营困难甚至面临破产的境地，生命周期只有2.5-4.5年，这其中至关重要的因素就是中小企业不注重融资风险管理，已经成为制约我国中小企业发展的重要障碍因素。 　　一、中小企业财务风险管理概述 　　财务风险管理，是指通过风险识别、风险分析、风险评价去认识财务方面的风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对理念、管理方法、技术措施和各种手段，对财务风险进行有效的控制，最大限度的降低财务风险发生的可能性及可能造成的损失，妥善处理财务风险事件造成的不利影响，以最低的成本和代价确保目标实现。 　　二、中小企业财务风险管理现状及问题 　　（一）中小企业财务风险管理的基本现状 　　中小企业相对于大型企业而言，它们规模较小，资源非常有限，没有专门的人员从事财务风险管理工作。从融资风险管理情况来看，由于中小企业普遍存在着“融资难、融资贵”的问题，目前国有商业银行处于垄断地位，而其他类型的股份制银行、小额贷款公司、担保公司等十分有限，因而对中小企业的融资服务就显得比较差。由于国有商业银行贷款门槛较高，而且周期较长，而小型金融机构又十分缺乏，这就直接导致中小企业无法拥有广阔的融资渠道，因而中小企业尽管高度重视融资问题，但普遍没有建立融资风险管理机制，这主要是由于受到财务管理和人力资源的限制，因而目前我国中小企业融资风险管理水平普遍较低。 　　（二）中小企业财务风险管理存在的问题 　　1.财务风险管理意识比较薄弱。尽管随着我国中小企业对融资问题越来越重视，而且也高度重视融资风险问题，但目前我国中小企业普遍存在着融资风险管理意识薄弱的问题，还没有将融资风险纳入到企业管理重中这重的位置，导致中小企业面临着很大的融资风险，已经成为制约中小企业生存发展和做大做强的重要障碍。据全国工商联《中小企业发展情况调查（2013）》显示：目前我国中小企业将财务风险管理纳入企业管理的不到1%，我国中小企业普遍面临着融资风险问题，仅2013年我国中小企业因融资风险而倒闭的中小企业高达96000多家①，表明我国中小企业融资风险管理的薄弱。 　　2.财务风险管理体系不够完善。从中小企业融资风险管理来看，我国中小企业普遍没有建立融资风险管理体系，比如目前我国很多中小企业还不善于开展资金管理工作。2014年一年期贷款基准利率6%，大部分银行至少上浮30%，有的甚至上浮50%，以30%为例在6%的基准利率上在加上1.8%，上浮后的贷款利率为7.8%。更多时候由于企业不符合银行授信要求，需要担保公司担保才能获得银行贷款，这样又给企业增加了融资成本。具体如下：银行贷款利率不变还是7.8%，担保费在3%～4.5%不等，其次根据实际情况会要求企业提供10%左右的保证金。这仅仅是银行贷款，不包括小贷公司和民间拆借，根据各家银行利率不同，担保公司费率不同，根据目前的融资市场，中小企业目前融资直接成本大约在11%～13%之间。从小额贷款公司、担保公司融资，一般为20%-30%，个别更高;民间借贷一般为15%-18%。 　　3.财务风险管理缺乏内部控制。很多中小企业不注重内部财务管理，不注重会计信息真实性，不注重自身信用体系建设，因而导致很多商业银行在对中小企业授信过程中，基本上都会降低信用额度，给中小企业融资带来了很大的困扰，这是中小企业必须认真加以改进的方面。 　　4.财务风险管理整体水平不高。目前中小企业财务风险管理情况来看，普遍存在着财务风险管理整体水平不高的问题。比如一些中小企业存在着偷税、漏税的问题，因而会出现账目“分身”问题，在融资方面就会受到银行的质疑，因而很难获得银行贷款。还有很多中小企业的厂房和设备都是通过租赁获得的，特别是80%以上的中小企业都是简单加工型企业，因而银行对中小企业贷款的抵押和质押要求也比较苛刻，因而无法使企业获得贷款;再比如，中小企业在金融机构融资程序不但繁琐，而且贷款手续一年一办理，但很多中小企业都是到了“倒贷”的最后期限才开始运作，缺乏规划性，导致个别中小企业由于无法按照完善“倒贷”，在银行形成不良信