谈行政事业单位内部控制若干问题及应对的措施.docVIP

谈行政事业单位内部控制若干问题及应对的措施 　　摘要：行政事业单位内部控制中问题的存在会影响内控工作质量，不利于财务管理与内部审计工作的进行，制约了单位盈利能力与经济效益的提升，因此采取有效举措解决问题势在必行。本文分析了行政事业单位内部控制若干问题及应对措施，希望能为行政事业单位内控环境建设服务。 　　关键词：行政事业单位 内部控制 问题 对策 　　行政事业单位加强内部控制是为了保证财务管理活动的顺利进行、保证会计信息的完整性与真实性、保证单位内部业务活动的顺畅运行。围绕内部控制实施的一系列的管理举措有助于提升单位本身财务管理水平，有助于保障资金安全运行，提升资金使用效益，督促业务活动合法合规进行，目前我国行政事业单位内控工作存在不少问题，影响了良好内控环境的建设，因此要积极分析问题现状探索应对举措，以改善行政事业单位内部控制现状，为财务管理工作的顺利进行提供支持。下面简要分析下行政事业单位内部控制若干问题及应对措施，并结合2014年1月1日起施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》进行阐述。 　　一、行政事业单位内部控制问题分析 　　（一）单位内部存在不良现象 　　我国行政事业单位内部由于内控意识缺乏、内控制度不完善、内控环境不理想，因此造成单位内部存在诸多不良现象，比如缺乏专门的内控审计机构、权责混乱、多部门交叉等，造成内控环境差，影响管理工作的推行力度，也不利于解决实际内控问题。正是由于意识、制度与管理举措上的不到位，造成不良现象频发，影响单位内部审计工作及财务管理工作的顺利进行，造成诸多弊端，还致使内控管理方面缺乏认同感，影响会计信息的收集及财会工作的落实，从而影响行政事业单位的财务管控与发展。另外，由于缺乏良好的内控意识与环境，行政事业单位管理中不免存在着忽视内部管理的情况，以至于财务开支失控、资产管理不当、资金使用效益低下，造成国有资产流失、严重影响行政事业单位效益与发展。 　　（二）风险评估体系缺漏 　　当前行政事业单位缺乏完善的内控风险评估体系，因此导致了诸多管理不顺，风险评估的缺乏意味着单位缺乏高度的风险意识，无论是从单位发展层面还是经济活动业务层面来看，都为行政事业单位的发展埋下了安全隐患，且缺乏对风险的识别能力无疑不利于单位财务管理与内部审计工作的顺利进行，给单位资产管理、财务管理带来损失，影响单位提供公共服务效率低下、浪费和舞弊。 　　（三）内控方法单一 　　行政事业单位内控管理讲究科学的控制方法以增强风险评估、防范、应对能力。目前事业单位在内控方法使用上存在单一且不严格等现象，不利于提升控制效果，行政事业单位常用的控制方法主要有不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开。在实际内控管理中，许多单位普遍存在着仅使用一到两种方法的情况，影响了控制效果的提升，鉴于行政事业单位的实际运行管理情况，未来要做到综合运用，结合不同性质业务及工作特点，合理界定不同方法的使用范围，做到多种方法灵活组合实现最佳搭配，以获得最佳控制效果。 　　（四）信息问题 　　行政事业单位内控管理中目前普遍存在着信息反馈机制不完善、沟通渠道不畅、信息沟通不透明等问题，随着信息技术融入内控管理，不仅财务管理应用电算化，而且资产管理、合同管理、建设管理等也应使用相关软件，但由于各单位使用信息化水平低等隐患，从而影响了内控工作质量与效果的提升。信息与沟通方面存在的诸多问题致使单位内各类信息无法及时、准确、完成外部传递，不利于信息披露，尤其是信息技术的应用，增加了信息泄露的风险，也是需要倍加关注的严重问题。 　　（五）内控监督不力 　　行政事业单位内控管理中因缺乏有效的监督不仅造成了资金的浪费、国有资产流失，对于财务工作管理水平的提升也较为不利，影响单位内部工作开展。尤其是单位本身的国有性质容易导致国有资产流失问题，在缺乏有效内控监督与控制措施的情况下，制约单位效益目标的实现，从而导致财务信息不全、失真等诸多问题，不利于预算决算管理及内部审计工作的执行。正是由于单位内部监督措施的不到位、不具体、缺乏执行力度，因此很多单位内部审计工作只能流于形式，尤其是一把手集权制状态下很难加强对单位经济活动及会计工作的有效监督，正是由于缺乏高效监督机构的管控，从而无法在内部广泛开展审计监督，影响了内控制度的执行及考核，造成重考核轻内部控制的现象。另外，不少行政事业单位审计工作主要针对预算执行情况，因此无法对内控制度展开专项审计，甚至受人情影响并未坚决执行，直接造成内控监督不力。 　　二、行政事业单位内部控制的应对举措 　　（一）构建良好内控环境 　　良好内控环境的建设首先要提升行政事业单位内部工作人员的内控意识与认知，完善内控制度建设，合理设置组织架构，建立相