财务集约化对地市级供电企业会计基础工作管理的影响的研究.docVIP

财务集约化对地市级供电企业会计基础工作管理的影响的研究 　　摘要：为落实国家“四化”发展工作，应国资委对中央企业会计核算、财务控制和财务决策的集中管理要求，自2009年以来，国家电网公司启动了财务集约化管理工作，逐步构建“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）、“六统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系）的财务管理体系。地市供电公司在体系构建过程中以及后续的实施过程中出现了一些没有预见和难以解决的问题，本文针对财务集约化过程中会计基础工作方面出现的问题，进行了分析并提出了解决方法和改进建议。 　　关键词：财务集约化；地市级供电；会计基础工作；管理 　　一、财务集约化下地市级供电企业会计基础工作管理现状 　　财务集约化是按照网省公司关于构建集中、统一、精益、高效的人财物集约化管理体系的要求，以增强公司财务管控能力、提升运营效率和效益为目的，以财务资源的集团化、集约化运作为中心，以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标，以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础，以优化调整财务组织结构及职能为组织保障，以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控。 　　自2009年财务集约化试点工作开始后，地市公司在2010年底完成了城区单位会计机构整合。通过ERP系统、财务管控系统、员工报销系统的的逐步推广运用，完成了“一本账”会计集中核算体系的构建。在组织机构、会计政策、账务核算、财务报表、会计档案管理上实现了集中管理。从网省公司到地市公司再到县公司层级，在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系上实现了高度统一。 　　二、财务集约化下地市级供电企业会计基础工作管理存在的问题 　　（一）企业内部管理层级与会计组织机构不匹配，不利于财务管理和风险防控 　　财务集约化下，地市公司城区单位组织机构维持原状，撤销了各单位的财务机构，造成财务管理与业务相脱节。一方面，报账人员业务素质水平达不到要求，另一方面，各组织机构与财务部门的信息传递环节、流程加长，导致信息传递不及时和出现理解偏差，这些都不利于地市公司财务部门各项工作开展。 　　（二）账务核算量加大，财务部门对经济业务监管容易出现漏洞 　　财务集约化后，为规范业务流程，地市供电公司在网省公司规定下各自制定了业务规范和报销规范流程，原来由十几个会计主体核算的业务量全部集中至一个会计核算主体。在人员减少，业务量没减的情况下，审核及核算工作必然会有疏漏之处。原来由十几个财务负责人审签的凭证，全部由一名财务负责人审签，对部分经济业务的真实性无法核实，监管力度也达不到预期效果。 　　（三）财务报表配置无法体现城区各组织机构的财务数据，给预算编制、经营分析和成本控制增加了难度 　　财务管控系统中的“两下两上”预算报表编制流程按照利润中心来配置权限，不能运用于城区单位的预算编制，财务部门只能线下根据总额再进行汇总分解。 　　集约化后的会计机构设置、财务系统配置与现有机构管理职能不匹配，导致财务预算编制和经营分析存在线上和线下“两张皮”，增加了财务人员的工作量。 　　（四）会计档案工作量加大，人员配置和设施配置无法满足会计档案归档工作要求，容易造成会计凭证归档不及时，存在各种安全隐患 　　集约化管理后的财务凭证从每月十几本增加到几十本甚至上百本，因凭证附件收集不全，补办不及时、装订归档人员不够等情况导致大量的凭证无法及时装订成册。同时，由于没有配置专门的财务档案室，本单位档案室一时无法接收财务部门的档案，纸质档案的存档存在安全隐患。 　　（五）财会队伍建设落后，不能满足和适应集约化体系管理要求 　　集约化过程中，虽然进行了人员归并和筛选工作，但人员年龄、学历、业务素质水平不一，统一归并财务部后，工作岗位发生变化，部分人员不能及时跟进，难以适应新的岗位。 　　另外，由于岗位分工的细化，财务人员的综合业务素质水平在下降，越来越不满足新体系下的管理要求，财务人员容易变成“井底之蛙”，各自为政，开展工作过程中缺乏?贤ā⑿?调、合作和全局意识，大大降低了工作效率。 　　三、财务集约化下地市级供电企业会计基础工作管理改进措施和建议 　　（一）规范业务流程，提升人员素质，强化对城区各组织机构经济业务的监管 　　对集约化后的各业务流程进行固化，通过制度文件的形式进行规范，明确各业务环节有关人员的责任；加大新政策、新制度的宣传力度，在集约化推进过程中取得全体员工的理解和支持；定期对报账人员开展职业道德教育、业务培训、新政策和管理制度的宣贯，开展业务讨论，及时反馈问题，加强交流和沟