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试论当前农村信用社信贷风险控制的体系 　　[摘 要] 本文通过对我国农村信用社和商业银行的对比入手,分析了农村信用社不良贷款的实际情况。根据农村信用社信贷风险的特点,按照我国贷款管理的流程,结合农村信用社以往的风险控制的工作经验,设计出了农村信用社信贷风险控制体系。 　　[关键词] 农村信用社;不良贷款;信贷风险控制体系 　　 　　一、农村信用社信贷风险的特点 　　 　　在我国,农村信用社在很多政策上都参照国有商业银行,但与商业银行却有许多不同之处。 　　首先,农村信用社是集体企业,主要为社员(即股东)提供服务和帮助。农村信用社的参加者,只要按规定缴纳股金、愿意承担社员义务,都可以享受信用社的融资及其有关的优惠政策,因此农村信用社在融资管理上是众人管理,为众人服务。 　　其次,与商业银行统一管理、统一调配资金的方式有所不同,各级农村信用社都是独立的法人,都是独立经营的,信用社的信贷管理权、资产经营权、资金使用权、人事任免权均归自己,省级信用联社和市级信用联社扮演的只是一个松散型组织的领导者的角色,主要职能是对其进行业务指导和培训,协调各信用社之间以及信用社与其他金融机构之间的关系。 　　再次,农村信用社的社员主要是农民、城镇居民和中小企业。相比国有商业银行,在资金和规模较小,并且由于各地经济水平的差距,造成同级别不同地区的农村信用社,其在资金和规模上的差异也很大。 　　最后,农村信用社由于只要服务于农民、城镇居民和中小企业。相比商业银行,小额贷款较多、笔数较多、分散面广,因此贷款管理的难度较大。 　　通过前面与商业银行相比,农村信用社的信贷风险的特点主要归纳为以下三点:一、贷款管理机制不健全,“内部人控制”的现象较为严重。二、贷款管理的工作量较大、难度较高。三、农村信用社自身抗风险能力较弱。 　　 　　二、农村信用社信贷风险控制体系 　　 　　按照农村信用社贷款管理的基本流程,农村信用社信贷风险控制体系主要由;做好放贷审查、严控关联企业贷款、加强贷后管理和建立风险转移机制四部分构成。 　　1、做好放贷审查 　　商业银行及农村信用社在办理贷款时,都要进行贷款“三查”。贷款“三查”是指银行或信用社的信贷人员对借款人发放贷款时所做的贷前调查、贷时审查、贷后检查,是银行或信用社授信工作的一个重要组成部分。这里的放贷审查主要是指贷款发放之前对借款人和担保情况的审查。做好放贷审查的目的是从贷款流程的源头入手,降低不良贷款产生的可能性。 　　(1)借款人资信评估。借款人资信评估是指信用社通过运用规范统一的评价体系,对客户一定期间内的财务状况和信用进行定量和定性分析,从而对客户做出真实、客观、公正的综合评价,进行信贷决策,即什么样的客户可以大胆投放,什么样的客户可以谨慎介入或者根本不得介入,什么样的客户应当逐步退出,什么样的客户又应当坚决退出,投放多少额度的贷款合适,等等。 　　(2)借款人财务分析。①对于企业的财务分析,主要基于对客户财务报表的分析。财务报表中有大量的数据,可以根据需要计算出很多有意义的比率,一般包括变现能力比率、负债比率、资产管理比率和盈利能力比率四类以及十几个具体指标(如图1所示)。变现能力比率和负债比率分别反映企业的短期债务能力和长期债务的能力,表明借款人在债务到期时偿还借款和支付利息的能力;盈利能力越强,借款人还本付息的资金来源越有保障,债权的风险越小;资产运作效率越高,资产周转速度越快,表明借款人的经营能力越强,盈利能力越大,借款人就有足够的资金来还本付息,偿债能力就越强。 　　对于不同的银行或不同的信贷分析人员来说,尽管财务比率的分类和具体比率的选择不完全相同,但银行信贷分析所关注的重点和分析的方法基本上是一致的。但作为分析工具,比率也有其局限性。一个单独的比率数字只能从一个角度反映一家企业的少量信息,单个比率数字的高低无法反映企业整体的财务绩效。因此,信贷人员不能只局限在一个或几个比率上,应该对各种比率进行综合分析,特别是要与历史时期和同类型企业进行纵向趋势分析和横向比较分析。通过不同时期的比较可以了解比率的变化趋势,通过与同类型企业平均水平的比较,可以了解比率的优劣。[1] 　　②对个人财务分析相对于企业财务分析要简单得多,主要是对借款人个人的财务状况进行调查后通过分析,信用社可以掌握潜在的借款人的资产总额、可支配的资产净额、可变现的资产数量和种类、资产价值的稳定性大小、一年内需要清偿的债务总额、经常性的收入来源及其他收入的数量和稳定性。综合这些财务信息,银行能够比较客观地评价潜在借款人的偿债能力。 　　(3)借款人信用评估。为了控制每一笔贷款的风险,仅分析借款人的财务状况是不够的,还应对借款人的信用状况进行评估。对企业进行信用评估,主要从品质、能力、现金、抵押、